АКТ ПРОВЕРКИ

с. Котельниково                                                                                      30.05.2017

Платоновой И.Е. - консультантом по внутреннему муниципальному финансовому контролю Администрации Обоянского района Курской области в соответствии с Распоряжением Главы Обоянского района Курской области от 11.05.2017 №61-р, согласно плану  работы консультанта по внутреннему муниципальному финансовому контролю Администрации Обоянского района Курской области на 2017 год, проведена проверка соблюдения требований Федерального закона от 05.04.2013 №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», в Администрации Котельниковского сельсовета Обоянского района Курской области, за период с 01.01.2015 по 31.12.2016.

 Проверка начата        16.05.2017.

 Проверка окончена    30.05.2017.

1. I.      Общие сведения о проверяемой организации

Муниципальное образование «Котельниковский сельсовет» Обоянского района Курской области образовано в соответствии с Законом Курской области от 21.10.2004 №48-ЗКО «О муниципальных образованиях Курской области» и имеет статус сельского поселения.

 В своей деятельности Администрация Котельниковского сельсовета Обоянского района Курской области (далее – Администрация Котельниковского сельсовета) руководствуется федеральными, областными и местными нормативно-правовыми актами, регулирующими деятельность муниципальных образований, а также Уставом, принятым решением Собрания депутатов Котельниковского сельсовета Обоянского района Курской области от 23.11.2010 №3/18 (с последующими изменениями и дополнениями).

Согласно Устава органами местного самоуправления Котельниковского сельсовета являются:

- представительный орган муниципального образования – Собрание депутатов Котельниковского сельсовета;

- Глава муниципального образования – Глава Котельниковского сельсовета;

- контрольно-счетный орган муниципального образования – ревизионная комиссия Котельниковского сельсовета.

В соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» на основании свидетельства Межрайонной ИФНС России №7 по Курской области серия 46 №0001314166 Администрация Котельниковского сельсовета внесена в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером №1024600731264 от 19.02.2006.

Межрайонной ИФНС России №7 по Курской области выдано свидетельство серии 46 №000429157 о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации и присвоен ИНН 4616001489/КПП 461601001.   

В Едином государственном регистре предприятий и организаций Курским областным комитетом государственной статистики Администрации Котельниковского сельсовета установлена идентификация по общероссийским классификаторам:

ОКПО - общероссийский классификатор предприятий и организаций: 04187131;

ОКАТО - общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления: 38226804001– Курская область Обоянский район Котельниковский с.  Котельниково;

ОКТМО - общероссийский классификатор территорий муниципальных образований: 38626444 – Муниципальные образования Курской области Обоянский муниципальный район Котельниковского сельсовета;

ОКОГУ - общероссийский классификатор органов государственной власти и управления: 32200 – Другие органы местного самоуправления поселков, сельсоветов, сельских населенных пунктов;

ОКФС – общероссийский классификатор форм собственности: 14 – Муниципальная собственность;

ОКОПФ - общероссийский классификатор организационно-правовых форм: 81 – Учреждения;

ОКВЭД -  общероссийский классификатор видов экономической деятельности: 75.11.3 –Деятельность органов местного самоуправления по управлению вопросами общего характера.

Юридический адрес: 306247, Курская область, Обоянский район, с. Котельниково, ул. Центральная д.16, тел. 3-34-44.

К вопросам местного значения Котельниковского сельсовета относятся:

- формирование, утверждение, исполнение бюджета Котельниковского сельсовета и контроль за исполнением данного бюджета;

- установление, изменение и отмена местных налогов и сборов Котельниковского сельсовета Обоянского района Курской области;

- другие вопросы.

Для осуществления деятельности Администрации Котельниковского сельсовета в проверяемом периоде открыты следующие счета:

в отделении Курск город Курск:

- расчетный счет № 40204810300000000810,

в Отделении по Обоянскому району УФК по Курской области:

- лицевой счет получателя бюджетных средств №03443016480 (открыт 01.01.2009).

БИК 043807001.

РПБС 01648.

Право первой подписи в МО «Котельниковский сельсовет» в проверяемом периоде с 03.11.2015 по настоящее время имеет Глава Котельниковского сельсовета Лукьянчиков Александр Григорьевич, вступивший на должность с 03.11.2015 на основании постановления Главы Администрации Котельниковского сельсовета от 03.11.2015 №64 и решения Собрания депутатов Котельниковского сельсовета от 27.10.2015 №4/16.

Право второй подписи в МО «Котельниковский сельсовет» в проверяемом периоде с 01.02.2011 по настоящее время имеет ведущий специалист Администрации Котельниковского сельсовета Лахтин Сергей Викторович, назначенный на должность с 01.02.2011 на основании постановления Главы Котельниковского сельсовета от 01.02.2011 №4-р.

          Копии Устава, свидетельств серии 46 №0001314166, 46 №000429157, постановлений от 03.11.2015 №64, от 01.02.2011 №4-р прилагаются (Приложение №1 на 9 листах).

II. Проверка соблюдения требований Федерального закона от 05.04.2013 №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»

           В проверяемом периоде Администрация Котельниковского сельсовета осуществляла закупки в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2014 №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для государственных и муниципальных нужд» (далее – Федеральный закон №44-ФЗ).

         Согласно ст.3 Федеральный закон №44-ФЗ Администрация Котельниковского сельсовета является муниципальным заказчиком.

         Постановлением Администрации Котельниковского сельсовета от 18.03.2014 №11 утверждено Положение о контрактном управляющем Администрации Котельниковского сельсовета и возложены обязанности контрактного управляющего на начальника отдела бухгалтерского учета и отчетности Администрации Котельниковского сельсовета Лахтина Сергея Викторовича.

В соответствии с п. 6 ст. 38 Федеральный закон №44-ФЗ контрактный управляющий в марте 2014 года прошел курсы повышения квалификации по дополнительной профессиональной программе «Контрактная система закупок» в Частном образовательном учреждении высшего профессионального образования «Курский институт менеджмента, экономики и бизнеса» (удостоверение о повышении квалификации от 12.03.2014 №46240893793, регистрационный №2026) в объеме 120 часов.

            Постановлением Администрации Котельниковского сельсовета от 07.04.2014 №15 создана единая комиссия по определению поставщиков (подрядчиков, исполнителей) для заключения контрактов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд МО «Котельниковский сельсовет», утверждено Положение о единой комиссии по определению поставщиков (подрядчиков, исполнителей) для заключения контрактов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд МО «Котельниковский сельсовет».

           Копии Постановлений Администрации Котельниковского сельсовета от 07.04.2014 №15, от 18.03.2014 №11, удостоверения от 12.03.2014 №46240893793 прилагаются (Приложение №2 на 22 листах).

           В ходе проведения проверки осуществлен анализ:

         - за 2016 год 46 закупок на общую сумму 1571,00 тыс. руб. и 4 версий плана-графика размещения заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд на 2016 год.

          В соответствии с ч. 2 ст. 112 Федерального закона №44-ФЗ заказчики размещают в единой информационной системе или до ввода в эксплуатацию указанной системы - на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг (далее – официальный сайт) планы-графики размещения заказов на 2014 – 2016 годы по правилам, действовавшим до дня вступления в силу  Федерального закона №44-ФЗ, с учетом особенностей, утвержденных Приказом Минэкономразвития  России №544, Казначейства России №18н от 20.09.2013 «Об особенностях размещения на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2014 и 2015 годы» (далее - Приказ №544/18н), Приказом Минэкономразвития России №182, Казначейства России №7/н от 31.03.2015 «Об особенностях размещения в единой информационной системе или до ввода в эксплуатацию указанной системы на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2015 – 2016 годы» (далее – Приказ №182/7н).

В проверяемом периоде закупки осуществлялись на основании плана-графика (с изменениями) размещения заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд на 2016 год.

В соответствии с п. 2. Приказа №544/18н Планы-графики подлежат размещению на официальном сайте не позднее одного календарного месяца после принятия закона (решения) о бюджете.

Решение «О бюджете муниципального района «Обоянский район» Курской области на 2016 год» №16/67-III принято Собранием депутатов Обоянского района Курской области 23.12.2015.

План-график размещения заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд на 2016 год Администрацией Котельниковского сельсовета опубликован на официальном сайте Российской Федерации в сети «Интернет» www.zakupki.gov.ru 14.01.2016.

Копии планов – графиков размещения заказов на 2016 год (с изменениями) прилагаются (Приложение №3 на 13 листах).

             Согласно п.п. «д» п.п. 5 п. 5 Приказа №182/7н в столбцах 9 и 13 формы плана-графика через символ "/" указывается совокупный годовой объем закупок, определенный в соответствии с п. 16 ст. 3 Федерального закона №44-ФЗ.

             В соответствии п. 16 ст. 3 Федерального закона №44-ФЗ совокупный годовой объем закупок определяется, как утвержденный на соответствующий финансовый год общий объем финансового обеспечения для осуществления заказчиком закупок в соответствии с Федеральным законом №44-ФЗ, в том числе для оплаты контрактов, заключенных до начала указанного финансового года и подлежащих оплате в указанном финансовом году.

            В плане-графике размещения заказов Администрации Котельниковского сельсовета на 2016 год (версия №4) указанный совокупный годовой объем закупок в сумме 210,39 тыс. руб. не соответствует общему объему финансового обеспечения для осуществления заказчиком закупок в соответствии с Законом №44-ФЗ в размере 2894,0 тыс. руб. согласно решения от 23.12.2016 №18/48 «О внесении изменений и дополнений в бюджет Котельниковского сельсовета Обоянского района Курской области на 2016 год», принятый Собранием депутатов Обоянского района Курской области 23.12.2015.

            Таким образом, содержание плана-графика размещения заказов Администрации Котельниковского сельсовета на 2016 год не соответствует требованиям п. п. «д» п. п. 5 п. 5 Приказа №182/7н, согласно которому в плане-графике размещения заказов через символ "/" указывается совокупный годовой объем закупок, определенный в соответствии с п. 16 ст. 3 Федерального закона №44-ФЗ.         

            Согласно ч.4 ст.30 Федеральный закон №44-ФЗ по итогам года заказчик обязан составить отчет об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций и до 1 апреля года, следующего за отчетным годом, разместить отчет в единой информационной системе.

           Отчет об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций за 2016 год Администрацией Котельниковского сельсовета опубликован на официальном сайте Российской Федерации в сети «Интернет» www.zakupki.gov.ru 22.03.2017.

           Копия отчета на 2016 год прилагается (Приложение №4 на 5 листах).

           Обоснование начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), включённой в план-график

В ходе осуществления контроля в отношении обоснования начальной (максимальной) цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), включенной в план-график на 2015 год, на 2016 год, установлено, что обоснование начальной (максимальной) цены контрактов, включенных в план-график Учреждения на 2016 год, Администрацией Котельниковского сельсовета производилось согласно ст. 22, ч. 2 ст. 112 Федерального закона №44-ФЗ, п. п. «и» п. 2 ч. 5 Приложения к Приказу №544/18н и п. п. «и»  п.2 ч.5 Приложения к Приказу №182/7н.

Применение заказчиком мер ответственности и совершение иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта

Меры ответственности и иные действия, предусмотренные в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контрактов, заказчиком в ходе исполнения контрактов (договоров), Учреждением входе исполнения контрактов (договоров) не применялись.

Согласно предоставленным актам выполненных работ, оказанных услуг, товарным накладным, актам приема-передачи, договорные обязательства поставщиков, подрядчиков, исполнителей выполнены в полном объеме, в порядке и в сроки, установленные условиями контрактов (договоров).  

Проверка своевременности, полноты и достоверности отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги

 В проверяемом периоде Администрация Котельниковского сельсовета осуществляла ведение бюджетного учета в соответствии с требованиями Федерального закона от 06.12.2011 №402 «О бухгалтерском учете», приказом Минфина РФ от 01.12.2010 №157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению, приказом Минфина РФ от 16.12.2010 №174н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению».

Для ведения бюджетного учета применяются унифицированные формы первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, утвержденные приказом Минфина РФ от 15.12.2010 №173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами) органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Методическими указаниями по их применению».

Форма ведения бухгалтерского учета и обработки учетной информации, формирование регистров бухгалтерского учета Учреждения, а также отражения хозяйственных операций по соответствующим счетам рабочего плана осуществляется в Учреждении с применением автоматизированной системы «1С»: Предприятие 8.3.

Данные проверенных и принятых к учету первичных учетных документов систематизируются по датам совершения операций (в хронологическом порядке) и отражаются накопительным способом в регистрах бухгалтерского учета.

 При осуществлении контроля за своевременностью, полнотой и достоверностью отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги проверке подвергнуты журналы регистрации обязательств, журналы операций №4 расчетов с поставщиками и подрядчиками, оборотные ведомости по материальным запасам.

Выборочным сопоставлением данных баланса по счету 302.00 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» с данными Главной книги, Журнала операций расчетов с поставщиками и подрядчиками, карточками учета средств и расчетов (по каждому поставщику) расхождений не установлено.

Аналитический учет расчетов за поставленные материальные ценности, оказанные услуги ведется в Журнале операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками.

Проверка соответствия и использования поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки

В соответствии со ст. 13 Федерального закона №44-ФЗ заказчиками осуществляется закупка для обеспечения федеральных нужд, нужд субъектов Российской Федерации и муниципальных нужд, а именно выполнения функций и полномочий государственных органов Российской Федерации, органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, органов управления территориальными внебюджетными фондами, муниципальных органов.

Фактическое использование поставленных товаров, оказанных услуг соответствует полномочиям, установленным Уставом Администрации Котельниковского сельсовета.

 Все товары, результаты выполнения работ, услуг, закупка которых осуществлялась для нужд Администрации Котельниковского сельсовета, в проверяемом периоде, используются в соответствии с целями закупок.

         В ходе проведения проверки выявлено:

- нарушение требований п. 16 ст. 3 Федерального закона №44-ФЗ и п. п. «д» п. п. 5 п.5 Приказа №182/7н, выразившееся в несоответствии совокупного годового объема закупок в плане-графике размещения заказов на 2016 год общему объему финансового обеспечения для осуществления заказчиком закупок на 2016 год.

Решение по результатам проверки

1. В связи с тем, что выявленные нарушения не повлияли на результаты определения поставщиков, предписание об устранении нарушений Закона о контрактной системе Администрации Котельниковского сельсовета не выдавать.

2. В течение 5 рабочих дней направить копию акта Администрации Котельниковского сельсовета.

3. Разместить акт проверки Администрации Котельниковского сельсовета на официальном сайте www.zakupki.gov.ru.

Акт проверки составлен на 8 листах в 2-х экземплярах с приложениями на 49 листах:

         один экземпляр – Администрация Обоянского района;

         один экземпляр – Администрация Котельниковского сельсовета.

                       Экземпляр акта на 8 листах получил 30.05.2017:

                                                              _____________      А.Г. Лукьянчиков