АКТ ПРОВЕРКИ

с. Усланка                                                                                                  23.10.2017

Платоновой И.Е. - консультантом по внутреннему муниципальному финансовому контролю Администрации Обоянского района Курской области в соответствии с Распоряжением Главы Обоянского района Курской области от 03.10.2017 №125-р, согласно плану  работы консультанта по внутреннему муниципальному финансовому контролю Администрации Обоянского района Курской области на 2017 год, проведена проверка соблюдения требований Федерального закона от 05.04.2013 №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», в муниципальном дошкольном бюджетном образовательном учреждении «Усланский детский сад», за период с 01.01.2016 по 31.12.2016.

 Проверка начата       09.10.2017.

 Проверка окончена    23.10.2017.

1. I.     Общие сведения о проверяемой организации

Муниципальное дошкольное бюджетное образовательное учреждение «Усланский детский сад» (далее - МДБОУ «Уснский детский сад») осуществляет свою деятельность на основании Устава муниципального дошкольного бюджетного образовательного «Усланский детский сад», утвержденного Постановлением Главы Обоянского района Курской области от 01.09.2015 №549.

Согласно Устава:

 - п. 1.1 - МДБОУ «Усланский детский сад» является социально-ориентированной, некоммерческой организацией, не имеющей извлечения прибыли в качестве основной цели своей деятельности и не распределяющей полученную прибыль между участниками, созданная в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий муниципального района «Обоянский района» Курской области             в сфере образования;  

- п.1.2 – МДБОУ «Усланский детский сад» является муниципальным бюджетным учреждением;

- п. 1.7 – учредителем МДБОУ «Усланский детский сад» и собственником его имущества является муниципальный район «Обоянский район» Курской области.

Функции и полномочия учредителя в части:

- управления имуществом МДБОУ «Усланский детский сад» – осуществляет отдел по управлению муниципальным имуществом и земельным правоотношениям Администрации Обоянского района Курской области;

- координацию и контроль деятельности МДБОУ «Усланский детский сад», установление муниципального задания – осуществляет Управление образования Администрации Обоянского района;

- п. 2.2 – Основной целью МДБОУ «Усланский детский сад» является реализация основных общеобразовательных программ дошкольного образования, оказания услуг в сфере образования;

- п. 2.3 – для достижения указанных целей МДБОУ «Усланский детский сад» осуществляет следующие виды деятельности: реализация основных общеобразовательных программ дошкольного образования, присмотр и уход;

4.2. Источниками формирования имущества и финансовых ресурсов МДБОУ «Усланский детский сад» являются:

- имущество, закрепленное за Учреждением Собственником;

- имущество, приобретенное Учреждением за счет средств, выделенных Учредителем на приобретение такого имущества;

- имущество, приобретенное Учреждением за счет средств, полученных от

предоставления платных дополнительных образовательных и иных услуг и осуществления иной приносящей доход деятельности, предусмотренных Уставом Учреждения;

- имущество, приобретенное МДБОУ «Усланский детский сад» за счет добровольных пожертвований и целевых взносов физических и юридических лиц, в том числе иностранных граждан и иностранных юридических лиц;

- субсидии, предоставляемые МДБОУ «Усланский детский сад» из бюджета муниципального района «Обоянский район» Курской области на финансовое обеспечение выполения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнения работ);

- средства, полученные МДБОУ «Усланский детский сад» от предоставления платных дополнительных образовательных и иных услуг, сдачи имущества в аренду и осуществления иной приносящей доход деятельности, предусмотренных Уставом МДБОУ «Усланский детский сад»;

- добровольные благотворительные пожертвования и целевые взносы физических и юридических лиц, в том числе иностранных граждан и иностранных юридических лиц;

- иные источники, не запрещенные действующим законодательством Российской Федерации.

- п. 4.9 - Финансовое обеспечение деятельности МДБОУ «Усланский детский сад» осуществляется в соответствии с законодательством;

 - п. 4.14 - МДБОУ «Усланский детский сад» в установленном законодательством Российской Федерации порядке открывает лицевые счета в территориальном органе Федерального казначейства, а также иные счета, осуществляет экономическое планирование, самостоятельно ведет в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации, бухгалтерский учет, установленную отчетность в соответствии с действующим законодательством.

В соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» на основании свидетельства Межрайонной ИФНС России №7 по Курской области серия 46 №001314701 МДБОУ «Усланский детский сад» внесено в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером №1074619000103 от 27.02.2007.

Межрайонной ИФНС России №7 по Курской области выдано свидетельство серии 46 №001834481 о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации и присвоен ИНН 4616007297/КПП 461601001.   

Юридический адрес: 306235, Курская область, Обоянский район, село Усланка, улица Хутор, 35а, тел. 3-36-68.

Для осуществления деятельности МДБОУ «Усланский детский сад» в проверяемом периоде открыты следующие счета:

в отделении Курск город Курск расчетный счет №40701810338071000013,

в Отделении по Обоянскому району УФК по Курской области лицевой счет получателя бюджетных средств №20446У84670 (открыт 01.01.2009).

БИК 043807001, РПБС 08467.

Право первой подписи в МДБОУ «Усланский детский сад» в проверяемом периоде с 03.09.2014 по настоящее время имеет заведующая МДБОУ «Усланский детский сад» Плесовская Оксана Васильевна, принятая на должность в соответствии с приказом Управления образования Администрации Обоянского района от 03.09.2014 №17, с 03.09.2014 по настоящее время.

На основании договора от 16.01.2012 №9, заключенного МКУ «Централизованная бухгалтерия учреждений образования Обоянского района», в лице начальника Щербининой Л.Г., и МДБОУ «Усланский детский сад», в лице заведующей Плесовской О.В, МДБОУ «Усланский детский сад» переданы МКУ «Централизованная бухгалтерия учреждений образования Обоянского района» ведение бухгалтерского учета, осуществление учета плана финансово-хозяйственной деятельности по бюджетным средствам и средствам, полученным за счет внебюджетных источников.  В соответствии с должностной инструкцией, утвержденной начальником МКУ «Централизованная бухгалтерия учреждений образования Обоянского района» Щербининой Л.Г. 04.09.2015, ведение бухгалтерского учета МДБОУ «Усланский детский сад» осуществляется ведущим бухгалтером Бухтияровой Еленой Сергеевной, с 04.09.2015 по настоящее время.

Копии Устава, свидетельств серии 46 №001314701, 46 №001834481, приказа от 03.09.2014 №17, договора от 16.01.2012 №9, должностной инструкции от 04.09.2015 прилагаются (Приложение № 1 на 23 листах).

1. II.              Проверка соблюдения требований Федерального закона от 05.04.2013 №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»

В проверяемом периоде МДБОУ «Усланский детский сад» осуществляло закупки в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2014 №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для государственных и муниципальных нужд» (далее – Федеральный закон №44-ФЗ).

Согласно ст.3 Федеральный закон №44-ФЗ МДБОУ «Усланский детский сад» является муниципальным заказчиком.

 Приказом МДБОУ «Усланский детский сад» от 30.10.2014 №54 утверждено Положение о контрактном управляющем МДБОУ «Усланский детский сад» и возложены обязанности контрактного управляющего на заведующую МДБОУ «Усланский детский сад» Плесовскую Оксану Васильевну.

В соответствии с п. 6 ст. 38 Федеральный закон №44-ФЗ контрактный управляющий в апреле 2017 года прошла курсы повышения квалификации по дополнительной профессиональной программе «Контрактная система в сфере закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд» в Частном образовательном учреждении высшего образования «Курский институт мененжмента, экономики и бизнеса» (удостоверение о повышении квалификации от 03.04.2017 №462404838968, регистрационный №5018) в объеме 120 часов. 

Приказом МДБОУ «Усланский детский сад» от 30.10.2014 №54/2 создана единая комиссия по осуществлению закупок для обеспечения нужд МДБОУ «Усланский детский сад», утверждено Положение о единой комиссии по размещению заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд МДБОУ «Усланский детский сад».

 Копии приказов от 30.10.2014 №54, от 30.10.2014 №54/2, удостоверения от 03.04.2017 №462404838968 прилагаются (Приложение №2 на 12 листах).

В ходе проведения проверки осуществлен анализ за 2016 год 33 закупок на общую сумму 966,8 тыс. руб. и 5 версий плана-графика размещения заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд на 2016 год.

В соответствии с ч. 2 ст. 112 Федерального закона №44-ФЗ заказчики размещают в единой информационной системе или до ввода в эксплуатацию указанной системы - на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг (далее – официальный сайт) планы-графики размещения заказов на 2014 – 2016 годы по правилам, действовавшим до дня вступления в силу  Федерального закона №44-ФЗ, с учетом особенностей, утвержденных Приказом Минэкономразвития России №182, Казначейства России №7/н от 31.03.2015 «Об особенностях размещения в единой информационной системе или до ввода в эксплуатацию указанной системы на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2015 – 2016 годы» (далее – Приказ №182/7н).

В проверяемом периоде закупки осуществлялись на основании плана-графика (с изменениями) размещения заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд на 2016 год.

В соответствии с п. 2. Приказа №544/18н Планы-графики подлежат размещению на официальном сайте не позднее одного календарного месяца после принятия закона (решения) о бюджете.

Решение «О бюджете муниципального района «Обоянский район» Курской области на 2016 год» №16/67-III принято Собранием депутатов Обоянского района Курской области 23.12.2015.

 План-график размещения заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд на 2016 год утвержден заведующей МДБОУ «Усланский детский сад» Плесовской О. В. 13.01.2016 и опубликован на официальном сайте Российской Федерации в сети «Интернет» www.zakupki.gov.ru 14.01.2016.

 В соответствии с п. 15 ст. 21 Федерального закона №44-ФЗ утвержденный заказчиком план-график и внесенные в него изменения подлежат размещению в единой информационной системе в течение трех рабочих дней с даты утверждения или изменения плана-графика.

МДБОУ «Усланский детский сад» изменения в План - график размещения заказов на 2016 год (версия 2-5) внесены без изменения даты.

 В нарушении п. 15 ст. 21 Федерального закона №44-ФЗ, МДБОУ «Усланский детский сад» план - график размещения заказов на 2016 год с учетом изменений (версия 5), на официальном сайте Российской Федерации в сети «Интернет» www.zakupki.gov.ru размещен 10.02.2017.

 Копии планов – графиков на 2016 год (с изменениями), планов финансово-хозяйственной деятельности на 2016 год прилагаются (Приложение №3 на 10 листах).

Согласно ч.4 ст.30 Федеральный закон №44-ФЗ по итогам года заказчик обязан составить отчет об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций и до 1 апреля года, следующего за отчетным годом, разместить отчет в единой информационной системе.

Отчет об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций по итогам 2016 года на официальном сайте Российской Федерации в сети «Интернет» www.zakupki.gov.ru МДБОУ «Усланский детский сад» опубликован 17.03.2017.

Копия отчета об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций за 2016 год прилагается (Приложение №4 на 4 листах).

   Обоснование начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), включённой в план-график

В ходе осуществления контроля в отношении обоснования начальной (максимальной) цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), включенной в план-график на 2015 год, на 2016 год, установлено, что обоснование начальной (максимальной) цены контрактов, включенных в план-график Учреждения на 2016 год, МДБОУ «Усланский детский сад» производилось согласно ст. 22, ч. 2 ст. 112 Федерального закона №44-ФЗ, п. п. «и» п. 2 ч. 5 Приложения к Приказу №544/18н и п. п. «и»  п.2 ч.5 Приложения к Приказу №182/7н.

Применение заказчиком мер ответственности и совершение иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта

Меры ответственности и иные действия, предусмотренные в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контрактов, заказчиком в ходе исполнения контрактов (договоров), Учреждением в ходе исполнения контрактов (договоров) не применялись.

Согласно предоставленным актам выполненных работ, оказанных услуг, товарным накладным, актам приема-передачи, договорные обязательства поставщиков, подрядчиков, исполнителей выполнены в полном объеме, в порядке и в сроки, установленные условиями контрактов (договоров).  

Проверка своевременности, полноты и достоверности отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги

В проверяемом периоде МДБОУ «Усланский детский сад» осуществляло ведение бюджетного учета в соответствии с требованиями Федерального закона от 06.12.2011 №402 «О бухгалтерском учете», приказом Минфина РФ от 01.12.2010 №157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению, приказом Минфина РФ от 16.12.2010 №174н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению».

Для ведения бюджетного учета применяются унифицированные формы первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, утвержденные приказом Минфина РФ от 15.12.2010 №173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами) органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Методическими указаниями по их применению».

Форма ведения бухгалтерского учета и обработки учетной информации, формирование регистров бухгалтерского учета Учреждения, а также отражения хозяйственных операций по соответствующим счетам рабочего плана осуществляется в Учреждении с применением автоматизированной системы «1С»: Предприятие 8.3.

Данные проверенных и принятых к учету первичных учетных документов систематизируются по датам совершения операций (в хронологическом порядке) и отражаются накопительным способом в регистрах бухгалтерского учета.

При осуществлении контроля за своевременностью, полнотой и достоверностью отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги проверке подвергнуты журналы регистрации обязательств, журналы операций №4 расчетов с поставщиками и подрядчиками, оборотные ведомости по материальным запасам.

Выборочным сопоставлением данных баланса по счету 302.00 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» с данными Главной книги, Журнала операций расчетов с поставщиками и подрядчиками, карточками учета средств и расчетов (по каждому поставщику) расхождений не установлено.

Аналитический учет расчетов за поставленные материальные ценности, оказанные услуги ведется в Журнале операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками.

Проверка соответствия и использования поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки

В соответствии со ст. 13 Федерального закона №44-ФЗ заказчиками осуществляется закупка для обеспечения федеральных нужд, нужд субъектов Российской Федерации и муниципальных нужд, а именно выполнения функций и полномочий государственных органов Российской Федерации, органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, органов управления территориальными внебюджетными фондами, муниципальных органов.

Фактическое использование поставленных товаров, оказанных услуг соответствует полномочиям, установленным Уставом МДБОУ «Усланский детский сад».

Все товары, результаты выполнения работ, услуг, закупка которых осуществлялась для нужд МДБОУ «Усланский детский сад», в проверяемом периоде, используются в соответствии с целями закупок.

                              В ходе проведения проверки выявлено:

- нарушение требований п. 15 ст. 21 Федерального закона №44-ФЗ, выразившееся в нарушении МДБОУ «Усланский детский сад» сроков размещения изменений, вносимых в план-график размещения заказов на 2016 год.

Решение по результатам проверки

1. В течение 5 рабочих дней направить копию акта МДБОУ «Усланский детский сад».

2. Разместить акт проверки МДБОУ «Усланский детский сад» на официальном сайте www.zakupki.gov.ru.

Акт проверки составлен на 6 листах в 2-х экземплярах с приложениями на 49 листах:

         один экземпляр – Администрация Обоянского района;

         один экземпляр – МДБОУ «Усланский детский сад».

                       Экземпляр акта на 6 листах получила 23.10.2017:

                                                              _____________      О.В. Плесовская