| << Назад |  |
г. Обоянь 15.06.2020
Шеверевым С.Н. - председателем Контрольно-счетного органа Обоянского района Курской области, Платоновой И.Е. - консультантом по внутреннему муниципальному финансовому контролю Администрации Обоянского района Курской области в соответствии с Распоряжением Главы Обоянского района Курской области от 12.05.2020 №62-р, проведена внеплановая совместная камеральная проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности в муниципальном бюджетном учреждении культуры «Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района Курской области за 2019 год и I квартал 2020 год.
Проверка начата 14.05.2020.
Проверка окончена 15.06.2020.
1. Общие сведения о проверяемой организации
Полное наименование: муниципальное бюджетное учреждение культуры «Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района Курской области.
Сокращенное наименование: МБУК «Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района.
Муниципальное бюджетное учреждение культуры «Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района Курской области (далее - МБУК «Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района) осуществляет свою деятельность на основании Устава муниципального бюджетного учреждения культуры «Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района, утвержденного начальником Управления культуры, молодежной политики, физической культуры и спорта Администрации Обоянского района Курской области 25.11.2011.
Согласно Устава:
- п. 1.1. - МБУК «Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района является муниципальным бюджетным учреждением культуры района;
- п. 1.3. – учредителем МБУК «Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района является Управление культуры, молодежной политики, физической культуры и спорта Администрации Обоянского района Курской области, которое осуществляет функции и полномочия учредителя;
- п. 1.4. – учреждение является некоммерческой организацией;
- п. 2.1. – учреждение создается в целях регулярного и качественного киновидеообслуживания населения;
- п. 2.2. – для выполнения уставных целей Учреждение решает следующие задачи:
- повышение роли кино в духовно-нравственном формировании личности;
- реализация через демонстрацию киновидеопродукции по экранизации литературных произведений школьных программ;
- пропаганда здорового образа жизни, патриотического воспитания, пропаганда детского и отечественного кинематографа;
- развитие киносети района, проведение мероприятий по улучшению киновидеообслуживания населения Обоянского района.
В МБУК «Обоянский Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района» могут создаваться подразделения, деятельность которых должна отвечать требованиям Устава.
Филиалами МБУК «Обоянский Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района» являются:
1) Афанасьевская сельская киноустановка (с. Афанасьево, Афанасьевский сельсовет);
2) Косиновская сельская киноустановка (с. Косиново, Башкатовский сельсовет);
3) Кулиговская сельская киноустановка (с. Кулига, Рудавский сельсовет);
4) Павловская сельская киноустановка (с. Павловка, Усланский сельсовет);
5) Рудавская сельская киноустановка (п. Рудавский, Рудавский сельсовет);
6) Трубежанская сельская киноустановка (с. Трубеж, Усланский сельсовет);
7) Усланская сельская киноустановка (с. Усланка, Усланский сельсовет);
8) Филатовская сельская киноустановка (с. Филатово, Р-Будский сельсовет).
По отношению к филиалам МБУК «Обоянский Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района» выступает как вышестоящий орган.
- п. 2.4. – Основными видами деятельности МБУК «Обоянский Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района» являются:
- составление совместно с прокатными организациями репертуарных планов;
- осуществление ремонта и технического обслуживания киновидеооборудования;
- рекламирование и пропаганда новых фильмов, демонстрация и показ фильмов;
- разработка мероприятий по ритмичному кинообслуживанию киноустановок.
- п. 2.5. - МБУК «Обоянский Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района» осуществляет свою деятельность, связанную с выполнением работ, оказанием услуг, относящихся к его основным видам деятельности в соответствии с муниципальными заданиями, которые формируются и утверждаются Учредителем. Учреждение не вправе отказаться от выполнения муниципального задания.
Финансовое обеспечение выполнения муниципального задания МБУК «Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района осуществляется в виде субсидий из бюджета МО Обоянского района возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием услуг (выполнением работ) в соответствии с муниципальным заданием с учетом расходов на содержание имущества, переданного в оперативное управление учреждению.
МБУК «Обоянский Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района» вправе сверх установленного муниципального задания, а также в случаях, определенных федеральными законами, в пределах установленного муниципального задания выполнять работы, оказывать услуги, относящиеся к его основным видам деятельности, предусмотренным Уставом, в сфере культуры, для граждан и юридических лиц за плату и на одинаковых при оказании одних и тех же услуг условиях.
- п. 2.6. - МБУК «Обоянский Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района» вправе осуществлять виды деятельности, в том числе приносящие доход, не относящиеся к основным видам деятельности, лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых оно создано:
- услуги по предоставлению в аренду сценических и концертных площадок, другим организациям и учреждениям для проведения зрелищно-развлекательных, культурно-просветительных, театрально-зрелищных мероприятий;
- услуги по организации тематических программ.
- п. 2.8. - Доходы, полученные от такой деятельности, и приобретенное за счет этих доходов имущество поступают в самостоятельное распоряжение учреждения.
- п. 2.9. - МБУК «Обоянский Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района» не вправе осуществлять виды деятельности и оказывать платные услуги, не указанные в Уставе.
МБУК «Обоянский Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района» имеет право:
- планировать и осуществлять свою деятельность исходя из уставных целей;
- в установленном порядке совершать различные сделки, не противоречащие Уставу и не запрещенные действующим законодательством РФ;
- определять штат МБУК «Обоянский Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района» и согласовывать с Учредителем, определять размеры средств, направляемых на оплату труда работников, формы и системы оплаты труда, системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования, иные условия труда работников, устанавливать для работников дополнительные отпуска, сокращенный рабочий день и иные социальные льготы согласно действующему законодательству РФ;
- владеть, пользоваться и распоряжаться имуществом, закрепленным за ним на праве оперативного управления, в соответствии с целями своей деятельности и назначением этого имущества в пределах, установленных действующим законодательством РФ;
- получать из бюджета МО Обоянского района субсидии на выполнение муниципального задания Учредителя.
Финансовое обеспечение МБУК «Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района осуществляется из бюджета муниципального района «Обоянский район» в соответствии с действующим законодательством.
МБУК «Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района самостоятельно осуществляет финансово-хозяйственную деятельность, имеет самостоятельный баланс и лицевые счета в органах казначейства.
- п. 7.2. - Учредитель осуществляет предварительный и текущий контроль в части субсидий из бюджета МО Обоянского района на иные цели и исполнения публичных обязательств.
- п. 7.3. - Учредитель осуществляет предварительный, текущий и последующий контроль за финансово-хозяйственной деятельностью МБУК, за эффективностью использования и сохранностью имущества, переданного МБУК в оперативное управление.
МБУК «Обоянский Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района» возглавляет руководитель (директор) учреждения, который назначается и освобождается от должности Учредителем.
Директором МБУК «Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района является Толмачева Татьяна Ивановна, принятая на должность в соответствии с приказом начальника отдела культуры Администрации Обоянского района Курской области от 20.01.2006 №14, с 20.01.2006 по настоящее время.
На основании приказа МКУ «Централизованная бухгалтерия учреждений культуры Обоянского района» от 01.06.2011 №2 ведение бухгалтерского учета МБУК «Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района осуществлялось заместителем начальника - главного бухгалтера Рыженковой Валентиной Ильиничной, с 01.06.2011 по 31.07.2019.
МБУК «Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района, в лице директора Толмачевой Т. И., действующей на основании Устава и МКУ «Управление обеспечения деятельности органов местного самоуправления» Обоянского района Курской области, в лице начальника Волокитина И. А., заключен Договор от 01.08.2019 №3 «О бухгалтерском обслуживании Муниципальным казенным учреждением «Управление обеспечения деятельности органов местного самоуправления» Обоянского района Курской области Муниципального бюджетного учреждения культуры «Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района».
На основании приказа МКУ «Управление обеспечения деятельности органов местного самоуправления» Обоянского района Курской области от 01.08.2019 №133/1-к «О закреплении обязанностей по ведению бухгалтерского учета» ведение бухгалтерского учета МБУК «Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района закреплено за заместителем начальника отдела учета, отчетности и планирования МКУ «Управление ОДОМС» Обоянского района Рядинской М.Н., с 01.08.2019 по настоящее время.
В соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» МБУК «Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района внесено в Единый государственный реестр юридических лиц 02.02.2012 за основным государственным регистрационным номером №1024600730648 (свидетельство серии 46 №001683656).
Межрайонной ИФНС России №7 по Курской области выдано свидетельство серии 46 № 001683657 о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации и присвоены ИНН 4616005780/КПП 461601001.
Юридический адрес: 306268, Курская область, г. Обоянь, ул. Свердлова, д.8Б, тел. 471 (41) - 2-22-98.
Предыдущие контрольные мероприятия в отношении МБУК «Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района проводились:
- Контрольно-счетным органом Обоянского района Курской области по вопросу проверки финансово-хозяйственной деятельности за период 01.01.2013 по 31.12.2013. По результатам проверки выдано представление от 15.04.2014 №1;
- консультантом по внутреннему муниципальному финансовому контролю Администрации Обоянского района Платоновой И.Е. по вопросу соблюдения требований Федерального закона от 05.04.2013 №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» за период с 01.01.2015 по 31.12.2015. Предписание об устранении нарушений по результатам проверки не выдавалось.
Основные средства и материальные запасы
В соответствии с формой отчетности «Баланс государственного (муниципального) учреждения МБУК «Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района» по состоянию на 01.01.2020:
– балансовая стоимость основных средств на начало года составила в сумме 9929096,55 руб., на конец года в сумме 10315496,55 руб.;
– остаточная стоимость основных средств на начало года составила в сумме 3441874,71 руб. на конец года в сумме 3284571,31 руб.;
– амортизация основных средств на начало года составила в сумме 6487221,84 руб., на конец года в сумме 7030925,24 руб.;
– дебиторская задолженность на начало года составила в сумме 0,00 руб., на конец года в сумме 21014700,00 руб.;
– баланс на начало года составил в сумме 4856448,19 руб., на конец года в сумме 26064888,65 руб.
В соответствии с отчетной формой «Справка о наличии имущества и обязательства на забалансовых счетах учреждения МБУК «Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района» – остаток на забалансовом счете на начало 2019 года и на конец 2019 года отсутствует.
В соответствии с представленной отчетностью по состоянию на 01.01.2019 сумма материальных запасов составляет в сумме 107352,37 руб., а на 31.12.2019 - в сумме 458396,23 руб.
Помещения, занимаемые МБУК «Обоянский Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района»
Министерством экономического развития Российской Федерации Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии, Управлением федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Курской области (Управлением Росреестра по Курской области) МБУК «Обоянский Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района» выдано свидетельство о государственной регистрации права от 23.03.2016 на основании Постановления администрации Обоянского района Курской области от 14.03.2016 №96, акта приема-передачи недвижимого имущества, передаваемого в оперативное управление муниципальному бюджетному учреждению культуры «Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района» от 14.03.2016 года.
Субъект (субъекты) права: Муниципальное бюджетное учреждение культуры «Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района.
Вид права: оперативное управление.
Объект права: кинотеатр «Россия», назначение: Нежилое здание. Площадь: общая 1432,7 кв. м. Количество этажей: 3. В том числе подземных этажей: 1.
Адрес (местоположение): Курская область, р-н Обоянский, г. Обоянь, ул. Свердлова, д. №8б.
Кадастровый (или условный) номер: 46:16:010136:63.
Существующие ограничения (обременения) права: не зарегистрировано, о чем в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним 23.03.2016 г. сделана запись регистрации №46-46/017-46/017/003/2016-175/1.
Земельный участок МБУК «Обоянский Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района»
МБУК «Обоянский Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района» выдано свидетельство 46 АН №023260 на право собственности на землю, постоянного (бессрочного) пользования землей 10.08.2012, Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Курской области на основании Постановления Главы Обоянского района Курской области №238 от 26.03.2012.
Вид права: постоянное (бессрочное) пользование.
Объект права: Земельный участок.
Категория земель: Земли населенных пунктов – для обслуживания и эксплуатации кинотеатра. Площадь: 1131 кв. м.
Адрес (местоположение): Россия, Курская область, Обоянский район, г. Обоянь, ул. Свердлова, дом №8 б.
Кадастровый (или условный) номер: 46:16:010142:41.
Постановлением Главы города Обояни Курской области от 24.04.2007 №94 «О присвоении почтового адреса зданию МУК «Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района, расположенного в г. Обояни», зданию был присвоен почтовый адрес: Курская область, г. Обоянь, ул. Свердлова, 8 «б».
Также выдана Выписка из Единого государственного реестра недвижимости об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости. Сведения об основных характеристиках объекта недвижимости. Кадастровый номер: 46:16:010142:42. Дата присвоения кадастрового номера: 08.11.2005. Адрес (местоположение): обл. Курская, р-н Обоянский, г. Обоянь, ул. Свердлова, дом №8а. Площадь: 671+/- 9 кв. м. Кадастровая стоимость: 376283,38 руб. Категория земель: Земли населенных пунктов. Виды разрешенного использования: Для индивидуального жилищного строительства.
В Налоговой декларации по земельному налогу (форма по КНД 1153005) за 4 квартал 2019 года, с кадастровым номером 46:16:010142:41, кадастровая стоимость (доля кадастровой стоимости) земельного участка, нормативная цена земли по строке 050 и налоговая база по строке 110 составила в сумме 1307221,00 руб., сумма исчисленного налога по строке 150 и исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период по строке 250 составила в сумме13072,00 руб.
Имущество МБУК «Обоянский Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района»
В соответствии с формой отчетности «Баланс государственного (муниципального) учреждения МБУК «Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района» остаточная стоимость основных средств по состоянию на 31.12.2019 составляет в сумме 3284571,31 руб.
Однако, в ходе проверки установлено, что остаточная стоимость основных средств по состоянию на 31.12.2019 по строке 140 налоговой декларации по налогу на имущество организаций (форма по КНД 1152026) за 4 квартал 2019 года составляет в сумме 2979071,00 руб.
В нарушении Порядка заполнения Раздела 2 «Определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства», утвержденного Приказом ФНС России от 24.11.2011 №ММВ-7-11/895, по строке 140 налоговой декларации по налогу на имущество организаций (форма по КНД 1152026) за 4 квартал 2019 года, занижена остаточная стоимость основных средств по состоянию на 31.12.2019 на сумму 305500,31 руб. (3284571,31 руб. - 2979071,00 руб.).
2. Общая характеристика и анализ нормативно-правовой базы учреждения
Управление МБУК «Обоянский Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района» осуществляется в соответствии с законодательством РФ, иными законодательными актами РФ, нормативно-правовыми актами Курской области и Уставом и строится на принципах единоначалия и самоуправления.
В проверяемом периоде Учреждение осуществляло ведение бюджетного учета в соответствии с требованиями Федерального закона от 06.12.2011 №402 «О бухгалтерском учете», приказом Минфина РФ от 01.12.2010 №157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению, приказом Минфина РФ от 16.12.2010 №174н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению».
Для ведения бюджетного учета применяются унифицированные формы первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, утвержденные приказом Минфина РФ от 15.12.2010 №173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами) органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Методическими указаниями по их применению».
Согласно Устава муниципального бюджетного учреждения культуры «Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района, утвержденного начальником Управления культуры, молодежной политики, физической культуры и спорта Администрации Обоянского района Курской области 25.11.2011:
- п. 7.1. - МБУК «Обоянский Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района» осуществляет в соответствии с действующим законодательством оперативный бухгалтерский учет результатов финансово-хозяйственной и иной деятельности, ведет статистическую и бухгалтерскую отчетность, отчитывается о результатах деятельности в порядке и в сроки, установленные Учредителем согласно законодательству РФ.
Форма ведения бухгалтерского учета и обработки учетной информации, формирование регистров бухгалтерского учета Учреждения, а также отражения хозяйственных операций по соответствующим счетам рабочего плана осуществляется в Учреждении с применением автоматизированной системы «1С»: Предприятие 8.3.
При осуществлении контроля за своевременностью, полнотой и достоверностью отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги проверке подвергнуты журналы регистрации обязательств, журналы операций №4 расчетов с поставщиками и подрядчиками, оборотные ведомости по материальным запасам.
Аналитический учет расчетов за поставленные материальные ценности, оказанные услуги ведется в Журнале операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками.
3. Проверка выполнения муниципального задания
и его финансового обеспечения
Муниципальное задание №2 МБУК «Обоянский Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годы утверждено начальником Управления культуры, молодежной политики, физической культуры и спорта Администрации Обоянского района Бесчетниковым Б.И. 09.01.2019.
В соответствии с муниципальным заданием №2, утвержденным 09.01.2019 на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов МБУК «Обоянский Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района оказывает муниципальную услугу «Показ кино и видеофильмов» для категории «Население города Обояни и Обоянского района».
В качестве показателя, характеризующего качество муниципальной услуги, раздел 3 муниципального задания устанавливает количество посещений на 2019 год – в количестве 46000 штук. В тоже время, количество посещений является показателем объема муниципальной услуги.
Так же, необходимо отметить, что в муниципальном задании отсутствуют значения показателей на плановый период 2020 и 2021 годов.
В представленном Отчете о выполнении муниципального задания на оказание муниципальной услуги (выполнение работ) за 2019 год отсутствуют показатели планируемых объемов и фактического объема раздела 1 и показатели планового и фактического количества потребителей.
Раздел 2 Отчета о выполнении муниципального задания не содержит сведения о фактических значениях показателей качества муниципальной услуги за отчетный финансовый год.
Таким образом, Отчет о выполнении муниципального задания МБУК «Обоянский Центр досуга и кино «Россия» представлен не в полном объеме, с отсутствующими показателями, характеризующими оказание муниципальных услуг.
В соответствии с п. 1 ст. 36 Бюджетного кодекса РФ одним из принципов бюджетной системы является принцип прозрачности (открытости), означающий обязательное опубликование в средствах массовой информации утвержденных бюджетов и отчетов об их исполнении, полноту представления информации о ходе исполнения бюджетов, а также доступность иных сведений о бюджетах по решению законодательных (представительных) органов государственной власти, представительных органов муниципальных образований.
Приказом Минфина России от 21.07.2011 №86н «Об утверждении порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети Интернет и ведения указанного сайта» утвержден порядок предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети Интернет и ведения указанного сайта (далее – Порядок от 21.07.2011 № 86н).
Согласно п. 3 Порядка от 21.07.2011 №86н, размещение информации об учреждениях осуществляется на официальном сайте в сети Интернет www.bus.gov.ru.
В соответствии п. 7 Порядка от 21.07.2011 №86н предусмотрен перечень видов информации, которую учреждение формирует и предоставляет через официальный сайт в электронном структурном виде, а именно включаются показатели, сгруппированные по следующим разделам:
- общая информация об учреждении;
- информация о государственном (муниципальном) задании на оказание государственных (муниципальных) услуг (выполнение работ) и его исполнении;
- информация о плане финансово-хозяйственной деятельности;
- информация об операциях с целевыми средствами из бюджета;
- информация о показателях бюджетной сметы;
- информация о результатах деятельности и об использовании имущества;
- сведения о проведенных в отношении учреждения контрольных мероприятиях и их результатах;
- информация о годовой бухгалтерской отчетности учреждения.
Приказом Минфина России от 30.09.2010 №114н утверждены Общие требования к порядку составления и утверждения отчета о результатах деятельности государственного (муниципального) учреждения и об использовании закрепленного за ним государственного (муниципального) имущества.
Согласно п. п. 4, 5 Общих требований, отчет составляется учреждением в валюте Российской Федерации (в части показателей в денежном выражении) по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным. Отчет учреждения составляется в разрезе следующих разделов:
- «Общие сведения об учреждении»;
- «Результат деятельности учреждения»;
- «Об использовании имущества, закрепленного за учреждением».
В соответствии с п. 11 Общих требований, учреждение предоставляет отчет, утвержденный и согласованный в соответствии с п. 10 настоящих Общих требований, для его размещения на официальном сайте в сети Интернет федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим правоприменительные функции по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с п. 3.5 статьи 32 Федерального закона от 12 января 1996 г. №7-ФЗ «О некоммерческих организациях», с учетом требований законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны.
В ходе проведения проверки установлено, что в нарушение Приказов Минфина России от 21.07.2011 №86н «Об утверждении порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети Интернет и ведения указанного сайта» и от 30.09.2010 №114н «Об утверждении общих требований к порядку составления и утверждения отчета о результатах деятельности государственного (муниципального) учреждения и об использовании закрепленного за ним государственного (муниципального) имущества», на официальном сайте в сети Интернет по состоянию на 14.05.2020 не размещена следующая информация: об исполнении государственного (муниципального) задания на оказание государственных (муниципальных) услуг (выполнение работ) на 2019 год, о результатах деятельности и об использовании имущества за 2019 год.
Копия муниципального задания №2 на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов от 09.01.2019, Отчета о выполнении муниципального задания за 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годы прилагаются (Приложение №1 на 10 листах).
4. Анализ выполнения плана финансово-хозяйственной деятельности
План финансово-хозяйственной деятельности МБУК «Обоянский Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района на 2019 год утвержден начальником Управления культуры, молодежной политики, физической культуры и спорта Администрации Обоянского района Курской области 09.01.2019 и размещен в сети «Интернет» 21.01.2019.
В течение финансового года план финансово-хозяйственной деятельности подлежал корректировке, в итоге на 01.01.2020 показатели ПФХД составили:
Таблица №1
Показатели учреждения по выполнению
плана финансово-хозяйственной деятельности по доходам и расходам от приносящей доход деятельности за 2019 год (руб.)
|
Наименование показателя |
Утверждено плановых назначений |
Исполнено |
|
ДОХОДЫ - всего |
3 175 800,36 |
3 175 800,36 |
|
Доходы от собственности |
10 770,36 |
10 770,36 |
|
Доходы от оказания платных услуг (работ), компенсаций затрат |
3 165 030,00 |
3 165 030,00 |
|
Расходы - всего |
3 175 800,36 |
3 175 800,36 |
|
Уплата иных платежей |
172,53 |
172,53 |
|
Уплата прочих налогов, сборов |
800,00 |
800,00 |
|
Уплата налога на имущество организаций и земельного налога |
34 152,00 |
34 152,00 |
|
Иные бюджетные ассигнования |
35 124,53 |
35 124,53 |
|
Уплата налогов, сборов и иных платежей |
35 124,53 |
35 124,53 |
|
Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд |
3 140 675,83 |
3 140 675,83 |
|
Иные закупки товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд |
3 140 675,83 |
3 140 675,83 |
|
Прочая закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд |
3 140 675,83 |
3 140 675,83 |
В соответствии с отчетом о выполнении плана финансово-хозяйственной деятельности за 2019 год фактическое исполнение соответствует утвержденным плановым показателям. Поступления от приносящей доход деятельности составили в сумме 3175,8 тыс. руб., в т. ч. от собственности в сумме 10,8 тыс. руб., от оказания платных услуг – в сумме 3165,0 тыс. руб.
Поступившие средства были полностью израсходованы в 2019 году, при этом основная часть 98,9% средств или в сумме 3140,7 тыс. руб. направлены учреждением на закупку товаров, работ и услуг для обеспечения муниципальных нужд.
Таблица №2
Показатели учреждения по выполнению плана
финансово-хозяйственной деятельности по доходам и расходам от субсидии на выполнение муниципального задания за 2019 год (руб.)
|
Наименование показателя |
Утверждено плановых назначений |
Исполнено |
|
Доходы от оказания платных услуг (работ), компенсаций затрат |
8 977 690,92 |
8 977 690,92 |
|
Расходы – всего |
8 977 690,92 |
8 977 690,92 |
|
Уплата налога на имущество организаций и земельного налога |
18 612,00 |
18 612,00 |
|
Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд |
621 191,35 |
621 191,35 |
|
Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами |
8 337 887,57 |
8 337 887,57 |
Исходя из представленного отчета, поступления от субсидии на выполнение муниципального задания в 2019 году составили в сумме 8997,7 тыс. руб., что составляет 100% от плановых назначений.
Показатели по расходам субсидии на выполнение муниципального задания составили также в сумме 8977690,92 руб., при этом 92,7% поступлений направлены учреждением на выплаты персоналу, в сумме 621,2 тыс. руб. израсходованы на закупку товаров, работ и услуг для обеспечения муниципальных нужд и в сумме 18,6 тыс. руб. составили расходы по уплате налогов.
Необходимо отметить, что МБУК «Обоянский Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района помимо поступлений от приносящей доход деятельности и субсидии на выполнение муниципального задания получена и израсходована на закупку товаров, работ и услуг субсидия на иные цели в сумме 300 тыс. руб.
План финансово-хозяйственной деятельности МБУК «Обоянский Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района на 2020 год утвержден начальником Управления культуры, молодежной политики, физической культуры и спорта Администрации Обоянского района Курской области 13.01.2020 и размещен в сети «Интернет» 21.01.2020.
Таблица №3
Показатели учреждения по выполнению плана финансово-хозяйственной деятельности по доходам и расходам
от приносящей доход деятельности за I квартал 2020 год (руб.)
|
Наименование показателя |
Утверждено плановых назначений |
Исполнено |
|
ДОХОДЫ – всего |
3 200 000,00 |
1 375 452,59 |
|
Доходы от собственности |
10 774,00 |
2 692,59 |
|
Доходы от оказания платных услуг (работ), компенсаций затрат |
3 189 226,00 |
1 372 760,00 |
|
Расходы – всего |
3 200 000,00 |
1 157 765,34 |
|
Уплата иных платежей |
103 600,00 |
|
|
Уплата прочих налогов, сборов |
1 000,00 |
9,66 |
|
Уплата налога на имущество организаций и земельного налога |
104 600,00 |
9,66 |
|
Иные бюджетные ассигнования |
104 600,00 |
9,66 |
|
Уплата налогов, сборов и иных платежей |
3 095 400,00 |
1 157 755,68 |
|
Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд |
3 095 400,00 |
1 157 755,68 |
|
Иные закупки товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд |
3 095 400,00 |
1 157 755,68 |
|
Прочая закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд |
3 200 000,00 |
1 157 765,34 |
В 1 квартале 2020 года, при утвержденных плановых назначениях в сумме 3200,0 тыс. руб., поступления от приносящей доход деятельности составили в сумме 1375,5 тыс. руб. или 42,9% от запланированного годового объема. При этом, расходы учреждения составили в сумме 1157,8 тыс. руб. Денежные средства израсходованы на закупку товаров, работ и услуг для обеспечения муниципальных нужд.
Таблица №4.
Показатели учреждения по выполнению плана финансово-хозяйственной деятельности по доходам и расходам от субсидии на выполнение муниципального задания за I квартал 2020 год (руб.)
|
Наименование показателя |
Утверждено плановых назначений |
Исполнено |
|
Доходы от оказания платных услуг (работ), компенсаций затрат |
7 005 000,00 |
2 030 692,12 |
|
Расходы – всего |
7 005 000,00 |
1 708 145,69 |
|
Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами |
7 005 000,00 |
1 708 145,69 |
В соответствии с отчетом о выполнении плана финансово-хозяйственной деятельности за I квартал 2020 года МБУК «Обоянский Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района поступила субсидия на выполнение муниципального задания в сумме 2030692,12 руб. или 28,9% от запланированного годового объема (7005000,00 руб.).
Расходы по данному виду поступлений составили в сумме 1708,1 тыс. руб. (на выплаты персоналу).
Копии плана финансово-хозяйственной деятельности на 2019 год, плана финансово-хозяйственной деятельности на 2020 год, отчетов о выполнении плана финансово-хозяйственной деятельности на 01.01.2020, отчетов о выполнении плана финансово-хозяйственной деятельности на 01.04.2020 прилагаются (Приложение №2 на 51 листе).
5. Анализ кассовых расходов
В соответствии с отчетом о выполнении плана финансово-хозяйственной деятельности расходов МБУК «Обоянский Центр досуга и кино «Россия» Обоянского на 2019 год утвержденные поступления от субсидии на выполнение муниципального задания в 2019 году составляют в сумме 8977690,92 руб.
Кассовое исполнение расходов соответствует утвержденным плановым показателям поступления от субсидии на выполнение муниципального задания в 2019 году в сумме 8977690,92 руб., что составляет 100% от плановых назначений.
Таблица №5.
Кассовое исполнение расходов МБУК «Обоянский Центр досуга и кино «Россия» Обоянского за 2019 год
|
Наименование показателя |
Утверждено плановых назначений (тыс. руб.) |
Исполнено (тыс. руб.) |
Процент кассового исполнения (%) |
|
Расходы – всего |
8 977 690,92 |
8 977 690,92 |
100 |
|
Уплата налога на имущество организаций и земельного налога |
18 612,00 |
18 612,00 |
100 |
|
Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд |
621 191,35 |
621 191,35 |
100 |
|
Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами |
8 337 887,57 |
8 337 887,57 |
100 |
Исполнение бюджетных обязательств осуществлялось в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и бюджетных ассигнований.
6. Использование субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг
(выполнение работ)
Согласно п. 3.7 Устава МБУК «Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района, утвержденного начальником Управления культуры, молодежной политики, физической культуры и спорта Администрации Обоянского района 25.11.2011, финансовое обеспечение выполнения муниципального задания МБУК «Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района осуществляется в виде субсидий из бюджета муниципального района «Обоянский район» возмещения нормативных затрат, связанных с оказанием услуг (выполнением работ) в соответствии с муниципальным заданием с учетом расходов на содержание имущества, переданного в оперативное управление Учреждению.
В 2019 году поступления от субсидии на выполнение муниципального задания составили в сумме 8977690,92 руб., что составляет 100% от плановых назначений.
Показатели по расходам субсидии на выполнение муниципального задания составили в сумме 8977690,92 руб., при этом 8337887,57 руб. или 92,7% поступлений направлены учреждением на выплаты персоналу, в сумме 621191,35 руб. израсходованы на закупку товаров, работ и услуг для обеспечения муниципальных нужд и в сумме 18612,00 руб. составили расходы по уплате налогов.
Остатка неиспользованных денежных средств от субсидий на выполнение муниципального задания на 01.01.2020 нет.
В соответствии с отчетом о выполнении плана финансово-хозяйственной деятельности за I квартал 2020 года МБУК «Обоянский Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района поступила субсидия на выполнение муниципального задания в сумме 2030700,00 руб. или 28,9% от запланированного годового объема (7005000,00 руб.).
Расходы по данному виду поступлений составили в сумме 1708100,00 руб. (на выплаты персоналу).
7. Проверка кассовых операций
Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности МБУК «Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района в проверяемом периоде открыты следующие счета:
в отделении Курск город Курск:
- расчетный счет № 40302810038073000312,
в Отделении по Обоянскому району УФК по Курской области:
- лицевой счет получателя бюджетных средств №20446Ч94130 (открыт 01.01.2009).
БИК 043807001.
Ведение операций на лицевых счетах и кассовых операций в проверяемом периоде осуществлялось в соответствии с Указаниями Банка России от 11.03.2014 №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», требованиями приказов Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 №157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» и от 16.12.2010 №174н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению» (далее – приказы Минфина России от 01.12.2010 №157н и от 16.12.2010 №174н).
Учет операций по движению денежных средств в проверяемом периоде осуществлялся в Журнале операций №2 с безналичными денежными средствами ф. 0504071 на основании документов, приложенных к выпискам из лицевого счета.
Достоверность и законность операций по лицевому счету подтверждается оправдательными документами. Данные оправдательных документов и выписок из лицевого счета соответствуют данным Журнала операций №2 с безналичными денежными средствами.
Согласно Отчетам о состоянии лицевого счета бюджетного учреждения (форма по КФД 0531965) на лицевом счете №20446Ч94130 по состоянию на 01.01.2019 и на 01.01.2020 остатка денежных средств нет.
На счета банковских карт физических лиц работников Учреждения в проверяемом периоде перечислялась заработная плата в соответствии с договорами:
- от 27.12.2017 №33012637, заключенным с ПАО «Сбербанк России»;
- от 21.06.2011 №44/19/32, заключенным с Курским РФ ОАО «Россельхозбанк».
Перечисление денежных средств осуществлялось в соответствии с реестрами на перечисление указанных средств.
Ведение кассовых операций в проверяемом периоде осуществлялось в соответствии с Указанием Центрального банка Российской Федерации от 11.03.2014 №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее – Порядок ведения кассовых операций) и Положением о соблюдении кассовой дисциплины, утвержденным приказом МБУК «Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района от 09.01.2017 №2.
Проверка кассовых операций и соблюдение требований Порядка ведения кассовых операций в МБУК «Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района проведена сплошным методом за период с 01.01.2019 по 31.03.2020.
В проверяемом периоде наличные денежные средства, вырученные от продажи билетов в кинотеатре «Россия» и на сельских киноустановках, поступали в кассу Учреждения:
- с 01.01.2019 по 01.09.2019 - от киномехаников и кассиров, с которыми заключены Договора о полной материальной ответственности;
- с 09.01.2019 по 31.03.2020 – от кассира Орловой Л.Н. в соответствии приказа от 09.08.2019 №39А «О назначении ответственного за сдачу наличных денежных средств». Договор о полной материальной ответственности с кассиром заключен.
В течение 2019 года в кассу Учреждения поступило денежных средств от продажи кинобилетов в сумме 2775160,00 руб.
Выбыло из кассы Учреждения денежных средств в сумме 2775160,00 руб.
В I квартале 2020 года в кассу Учреждения поступило денежных средств в сумме 1113870,00 руб. Выбыло из кассы Учреждения денежных средств в сумме 1113870,00 руб.
По данным бухгалтерского учета МБУК «Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района остатка денежных средств по счету «Касса» по состоянию на 01.01.2019 и на 01.01.2020 не числилось.
Исправлений и подчисток в кассовых документах не допускалось.
В соответствии п. 2 Порядка ведения кассовых операций, утвержденного Указанием Центрального банка Российской Федерации от 11.03.2014 №3210-У:
- для ведения операций по приему наличных денег, включающих их пересчет, выдаче наличных денег (далее - кассовые операции) юридическое лицо распорядительным документом устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем юридического лица (далее - касса), после выведения в кассовой книге 0310004 суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (далее - лимит остатка наличных денег).
В нарушении п. 2 Порядка ведения кассовых операций, утвержденного Указанием Центрального банка Российской Федерации от 11.03.2014 №3210-У, распорядительный документ МБУК «Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района за проверяемый период, устанавливающий максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, отсутствует.
В соответствии с Приказом МБУК «Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района от 13.08.2019 №40/а создана комиссия по проведению инвентаризации наличных денежных средств в кассе кинотеатра «Россия» в составе: председатель комиссии кассир Орлова Л.Н., члены комиссии – Буняев Д.А., Колесников А.В., Дмитриева Е.М., Полянская Н.В.
Инвентаризация наличных денежных средств в кассе МБУК «Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района у материально-ответственных лиц проводилась комиссией в основном ежемесячно. Результаты инвентаризации оформлены актами инвентаризации наличных денежных средств (форма по ОКУД 0317013).
В результате проведенной комиссией инвентаризации наличных денежных средств в кассе МБУК «Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района по состоянию на 24.02.2020 у материально-ответственного лица кассира Полянской Н. В., с которой заключена Типовая форма договора о полной индивидуальной материальной ответственности от 11.01.2006, установлена недостача денежных средств в сумме 62000,00 руб.
По результатам инвентаризации составлен акт инвентаризации наличных денежных средств от 24.02.2020 (унифицированная форма №ИНВ-15, утверждена постановлением Госкомстата от 18.08.1998 №88).
Согласно Плана счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утвержденных Приказом Минфина России от 06.12.2010 №162н, выявленная недостача денежных средств отражается по дебету счета 209.00 «Расчеты по ущербу имуществу и иным доходам», в корреспонденции с кредитом счета 401.01.172 «Доходы от операций с активами».
В нарушении Плана счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утвержденных Приказом Минфина России от 06.12.2010 №162н, выявленная в ходе проведения инвентаризации денежной наличности недостача денежных средств по состоянию на 24.02.2020 у материально-ответственного лица кассира Полянской Н.В. в сумме 62000,00 руб., по данным бухгалтерского учета в феврале 2019 года не отражена.
Копии Положения о соблюдении кассовой дисциплины, утвержденным приказом МБУК «Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района от 09.01.2017 №2, Приказа от 13.08.2019 №40/а, Типовой формы договора о полной индивидуальной материальной ответственности от 11.01.2006 с Полянской Н.В., должностной инструкции кассира билетной кассы, акта инвентаризации наличных денежных средств от 24.02.2020 прилагаются (Приложение №3 на 9 листах).
В соответствии п. 169 Приказа Минфина России от 01.12.2010 №157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов
государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» (далее Приказ от 01.12.2010 №157н и п. 9.7 Учетной политики МБУК «Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района, утвержденной приказом директора МБУК «Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района от 28.12.2018 №58, стоимость приобретенных электронных билетов учитывается на счет 20135 «Денежные документы».
Согласно п. 170 Приказа от 01.12.2010 №157н прием в кассу и выдача из кассы денежных документов оформляются Приходными кассовыми ордерами (ф. 0310001) и Расходными кассовыми ордерами (ф. 0310002) с оформлением на них записи «Фондовый».
Приходные и расходные кассовые ордера с записью "Фондовый" регистрируются в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов отдельно от приходных и расходных кассовых ордеров, оформляющих операций с денежными средствами.
Учет операций с денежными документами ведется на отдельных листах Кассовой книги учреждения с проставлением на них записи «Фондовый».
В ходе проверки правильности ведения учета по счету 20135 «Денежные документы» за 2019 год и I квартал 2020 год установлено, что в нарушении п. п. 169, 170 Приказа от 01.12.2010 №157н, приобретенные электронные билеты на общую сумму 71600,00 руб. на счете 20135 «Денежные документы» не учитывались.
Регистрация приходных и расходных кассовых ордеров, оформляющих записи с денежными документами (ордера с записью «Фондовый») в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф.0310003) за 2019 год и I квартал 2020 год не осуществлялась.
Копии Журналов регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф.0310003) за 2019 год и I квартал 2020 год, кассовых книг за 2019 год, за 2020 год прилагаются (Приложение №4 на 36 листах).
8. Проверка использования средств на оплату труда
МБУК «Обоянский Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района» в проверяемый период заключен коллективный договор от 27.05.2019, который принят на общем собрании (конференции) работников (протокол от 27.05.2019 №2). 22.08.2019 в коллективный договор МБУК «Обоянский Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района» вносились изменения.
Согласно статьи 128 Трудового Кодекса Российской Федерации по семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам работнику по его письменному заявлению может быть предоставлен отпуск без сохранения заработной платы, продолжительность которого определяется по соглашению между работником и работодателем. Работодатель обязан на основании письменного заявления работника предоставить отпуск без сохранения заработной платы:
- участникам Великой Отечественной войны - до 35 календарных дней в году;
- работающим пенсионерам по старости (по возрасту) - до 14 календарных дней в году;
- родителям и женам (мужьям) военнослужащих, сотрудников органов внутренних дел, федеральной противопожарной службы, таможенных органов, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, органов принудительного исполнения, погибших или умерших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при исполнении обязанностей военной службы (службы), либо вследствие заболевания, связанного с прохождением военной службы (службы), - до 14 календарных дней в году;
- работающим инвалидам - до 60 календарных дней в году;
- работникам в случаях рождения ребенка, регистрации брака, смерти близких родственников - до пяти календарных дней;
в других случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, иными федеральными законами либо коллективным договором.
В отступление от норм статьи 128 Трудового Кодекса Российской Федерации коллективным договором МБУК «Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района от 27.05.2019 предусмотрены случаи предоставления дополнительных отпусков по обстоятельствам, не предусмотренным Трудовым Кодексом Российской Федерации, таким как:
- при праздновании свадьбы детей – 2 (3) календарных дня;
- серебряной, золотой свадьбой – 2 календарных дня;
- для проводов детей на военную службу.
Структура и штатное расписание
На 01.01.2019 штатная численность МБУК «Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района» утверждена приказом начальника Управления культуры, молодежной политики, физической культуры и спорта Администрации Обоянского района Курской области Бесчетниковым Б.И. (приказ от 29.12.2018 №150 «Об утверждении штатного расписания МБУК «Центр досуга и кино «Россия» на 2019 год», штатное расписание от 09.01.2019 №1):
- c 01.01.2019 - с месячным фондом оплаты труда в объеме 492,9 тыс. руб. приказ от 29.12.2018 №150, на 19,8 единиц, в том числе:
Таблица №6
Штатная численность МБУК «Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района» на 01.01.2019
|
Должность (специальность, профессия), разряд, класс (категория) квалификации |
Количество штатных единиц |
|
Директор |
1 |
|
Методист |
1 |
|
Техник по ремонту и монтажу оборудования |
1 |
|
Художник |
0,25 |
|
Кассир |
1 |
|
Кассир |
1 |
|
Кассир |
0,75 |
|
Киномеханик – кинооператор |
1 |
|
Киномеханик – кинооператор |
1 |
|
Киномеханик – кинооператор |
1 |
|
Киномеханик – кинооператор |
0,3 |
|
Рабочий по комп. обсл. зд. |
0,5 |
|
Контролер билетов |
1 |
|
Контролер билетов |
1 |
|
Контролер билетов |
1 |
|
Руков. студии прик. Творчества |
1 |
|
Оператор-видиотехник |
1 |
|
Киномеханик |
1 |
|
Киномеханик |
1 |
|
Киномеханик |
0,5 |
|
Киномеханик |
1 |
|
Киномеханик |
0,5 |
|
Киномеханик |
0,5 |
|
Киномеханик |
0,5 |
В штатное расписание МБУК «Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района» от 09.01.2019 вносились изменения.
Так, приказом начальника Управления культуры, молодежной политики, физической культуры и спорта Администрации Обоянского района Бесчетниковым Б.И. (приказ от 31.12.2019 №131 «О внесении изменений в штатное расписание» МБУК «Центр досуга и кино «Россия»») и приказом директора МБУК «Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района Толмачевой Т.И. (приказ от 09.01.2020 №1 «О внесении изменений в штатное расписание») сокращены и введены следующие штатные единицы с 01.01.2020:
Таблица №7
Изменения, внесенные в штатное расписание с 01.01.2020
|
№ п/п |
Сокращены штатные единицы |
Введены штатные единицы |
|
1 |
Методист |
Методист по составлению кинопрограмм |
|
2 |
Техник по ремонту и монтажу оборудования |
Видеооператор |
|
3 |
Оператор-видеотехник |
Режиссер массовых представлений |
|
4 |
Руководитель студии прикладного творчества |
Руководитель студии |
На 01.01.2020 штатная численность МБУК «Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района» утверждена приказом начальника Управления культуры, молодежной политики, физической культуры и спорта Администрации Обоянского района Курской области Бесчетниковым Б.И. (приказ от 31.12.2019 №131, штатное расписание №1).
На 2020 год приказом директора МБУК «Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района» Толмачевой Т.И. от 09.01.2020 №1 «О внесении изменений в штатное расписание» утверждено штатное расписание МБУК «Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района»:
- c 01.01.2020 - с месячным фондом оплаты труда в объеме 291,4 тыс. руб. приказ от 09.01.2020 №1 на 16,3 единиц, в том числе:
Таблица №8
Штатная численность МБУК «Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района» на 01.01.2020
|
Должность (специальность, профессия), разряд, класс (категория) квалификации |
Количество штатных единиц |
|
Директор |
1 |
|
Методист по составлению кинопрограмм |
1 |
|
Видеооператор |
1 |
|
Художник – оформитель |
0,25 |
|
Кассир билетный |
1 |
|
Кассир билетный |
1 |
|
Кассир билетный |
0,75 |
|
Киномеханик – кинооператор |
1 |
|
Киномеханик – кинооператор |
1 |
|
Киномеханик – кинооператор |
1 |
|
Киномеханик – кинооператор |
0,3 |
|
Руководитель клубного формирования |
1 |
|
Режиссер массовых представлений |
1 |
|
Киномеханик (Афанасьевская киноустановка) |
1 |
|
Киномеханик (Рудавская киноустановка) |
1 |
|
Киномеханик (с. Рудавец киноустановка) |
0,5 |
|
Киномеханик (Трубежанская киноустановка) |
1 |
|
Киномеханик (Усланская киноустановка) |
0,5 |
|
Киномеханик (Рыбино-Будская киноустановка) |
0,5 |
|
Киномеханик (Зоринская киноустановка) |
0,5 |
На момент проверки штатная численность осталась без изменения.
Таблица №9
Сравнение
штатного расписания с 01.01.2019 и штатного расписания с 01.01.2020.
|
Штатное расписание с 01.01.2019 |
Штатное расписание с 01.01.2020 |
||
|
Должность (специальность, профессия), разряд, класс (категория) квалификации |
Количество штатных единиц |
Должность (специальность, профессия), разряд, класс (категория) квалификации |
Количество штатных единиц |
|
Директор |
1 |
Директор |
1 |
|
Методист |
1 |
Методист по составлению кинопрограмм |
1 |
|
Техник по ремонту и монтажу оборудования |
1 |
Видеооператор |
1 |
|
Художник |
0,25 |
Художник – оформитель |
0,25 |
|
Кассир |
1 |
Кассир билетный |
1 |
|
Кассир |
1 |
Кассир билетный |
1 |
|
Кассир |
0,75 |
Кассир билетный |
0,75 |
|
Киномеханик – кинооператор |
1 |
Киномеханик – кинооператор |
1 |
|
Киномеханик – кинооператор |
1 |
Киномеханик – кинооператор |
1 |
|
Киномеханик – кинооператор |
1 |
Киномеханик – кинооператор |
1 |
|
Киномеханик – кинооператор |
0,3 |
Киномеханик – кинооператор |
0,3 |
|
Рабочий по комп. обсл. зд. |
0,5 |
- |
- |
|
Контролер билетов |
1 |
- |
- |
|
Контролер билетов |
1 |
- |
- |
|
Контролер билетов |
1 |
- |
- |
|
Руков. студии прик.творчества |
1 |
Руководитель клубного формирования |
1 |
|
Оператор-видиотехник |
1 |
Режиссер массовых представлений |
1 |
|
Киномеханик (Афанасьевская киноустановка |
1 |
Киномеханик (Афанасьевская киноустановка) |
1 |
|
Киномеханик (Рудавская киноустановка) |
1 |
Киномеханик (Рудавская киноустановка) |
1 |
|
Киномеханик (с. Рудавец киноустановка) |
0,5 |
Киномеханик (с. Рудавец киноустановка) |
0,5 |
|
Киномеханик (Трубежанская киноустановка) |
1 |
Киномеханик (Трубежанская киноустановка) |
1 |
|
Киномеханик (Усланская киноустановка) |
0,5 |
Киномеханик (Усланская киноустановка) |
0,5 |
|
Киномеханик (Рыбино-Будская киноустановка) |
0,5 |
Киномеханик (Рыбино-Будская киноустановка) |
0,5 |
|
Киномеханик (Зоринская киноустановка) |
0,5 |
Киномеханик (Зоринская киноустановка) |
0,5 |
|
ИТОГО |
19,8 |
ИТОГО |
16,3 |
При сравнении штатного расписании с 01.01.2019 и штатного расписания с 01.01.2020, некоторые должности исключены и введены новые.
Месячный фонд оплаты труда в 2020 году уменьшился по сравнению с 2019 годом на сумму 201,5 тыс. руб. (492,9 тыс. руб. – 291,4 тыс. руб.), а также уменьшились единицы на 3,5 (19,8 - 16,3).
Штатная численность МБУК «Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района» в соответствии со штатными расписаниями составляла:
- на 01.01.2019 - 19,8 единиц с месячным фондом оплаты труда в сумме 492,9 тыс. руб. и материальная помощь в размере одного минимального должностного оклада в сумме 124,8 тыс. руб.
- на 01.01.2020 - 16,3 единиц с месячным фондом оплаты труда в сумме 291,4 тыс. руб. и материальная помощь в размере одного минимального должностного оклада в сумме 129,3 тыс. руб.
В штатном расписании на 01.01.2019:
- не указан номер приказа и дата, в то время как приказом от 29.12.2018 №150 утверждено штатное расписание на 01.01.2019;
- отсутствует подпись начальника Управления культуры, молодежной политики, физической культуры и спорта Администрации Обоянского района Бесчетникова Б.И. и печать Управления культуры, молодежной политики, физической культуры и спорта Администрации Обоянского района Курской области об утверждении данного штатного расписания.
В штатном расписании на 01.01.2020 не отражена дата составления данного штатного расписания.
Расходование средств на оплату труда
В МБУК «Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района» в соответствии с решением Представительного Собрания Обоянского района Курской области от 24.04.2018 №4/26-III «Об утверждении Положения об оплате труда работников казенных, бюджетных учреждений культуры и иных учреждений, обеспечивающих деятельность учреждений культуры, подведомственных Управлению культуры, молодежной политики, физической культуры и спорта Администрации Обоянского района», приказом начальника Управления культуры, молодежной политики, физической культуры и спорта Администрации Обоянского района Бесчетниковым Б.И. (приказ от 10.05.2018 №65), утверждено «Положение по оплате труда работников муниципального бюджетного учреждения культуры «Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района подведомственного Управлению культуры, молодежной политики, физической культуры и спорта Администрации Обоянского района».
В 2019 году в МБУК «Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района Курской области» в соответствии с решением Представительного Собрания Обоянского района Курской области от 19.12.2019 №4/27-IV «Об утверждении Положения по оплате труда работников муниципальных казенных, бюджетных учреждений культуры, подведомственных Управлению культуры, молодежной политики, физической культуры и спорта Администрации Обоянского района Курской области в новой редакции», приказом начальника Управления культуры, молодежной политики, физической культуры и спорта Администрации Обоянского района Бесчетниковым Б.И. (приказ от 31.12.2019 №129, утверждено новое «Положение по оплате труда работников муниципального бюджетного учреждения культуры «Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района подведомственного Управлению культуры, молодежной политики, физической культуры и спорта Администрации Обоянского района (новая редакция)», которое вступило в силу с 01.01.2020.
При выборочной проверке в отступлении от норм п. 2 ст. 9, Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» в карточках-справках по начислению заработной платы отсутствуют следующие обязательные к заполнению реквизиты:
1) За 2019 год:
- отсутствует должность, подпись, расшифровка подписи и дата исполнителя данных карточек-справок за 2019 год;
- отсутствуют номер и дата приказов, на основании которых изменялись стимулирующие выплаты (у Ахмашовой Л. Н., Дмитриева В. В., Дмитриевой Е. М., Козловой В. В., Колесникова А. В., Логоша Ю. М., Масловой Т. Н., Москалевой Л. П., Николаенко Н. Б., Орловой Л. Н., Полянской Н. В., Руцких А. И., Руцких О. В., Тимофеевой Г. В., Минаковой Т. С.,);
- не отражено образование работника и заработная плата всего, количество детей иждивенцев (у Ахмашовой Л. Н., Буняева Д. А., Бушиной М. Н., Толмачевой Т. И., Дмитриева В. В., Дмитриевой Е. М., Козловой В. В., Колесникова А. В., Константиновой Г. М., Логоша Ю. М., Масловой Т. Н., Москалевой Л. П., Николаенко Н. Б., Орловой Л. Н., Полянской Н. В., Руцких А. И., Руцких О. В., Тимофеевой Г. В., Минаковой Т. С.);
- в сведениях об использовании отпусков не указаны:
начало и конец отпуска (у Минаковой Т. С.);
за какой период отпуск (у Орловой Л. Н.);
2) За 1 квартал 2020 года у всех работников:
- отсутствует должность, подпись, расшифровка подписи и дата исполнителя данных карточек-справок за 1 квартал 2020 год;
- отсутствуют номер и дата приказов, на основании которых изменялись стимулирующие выплаты, а также на 1-й странице полностью отсутствуют данные о заработной плате за 1 квартал 2020 год;
- не отражены дата рождения, образование, стаж, основной оклад и заработная плата всего, количество детей иждивенцев;
- отсутствуют данные в сведениях об использовании отпусков:
приказы (номер и дата);
начало и конец отпуска;
за какой период отпуск;
количество дней отпуска.
В ходе проверки правильности начисления заработной платы за 2019 год и 1 квартал 2020 года предоставлены карточки справки унифицированной формы (ф. 0504417), что соответствует Приказу Минфина России от 30.03.2015 №52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению».
Форма 0504417 Карточка-справка используется в бюджетных учреждениях для регистрации сведений о зарплате каждого сотрудника. Форма 0504417 заполняется на основании расчетно-платежной ведомости ф.0504402.
В отступление от норм Приказа Минфина России от 30.03.2015 №52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению» в МБУК «Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района» при начислении заработной платы применяется расчетно-платежная ведомость не унифицированной формы, в то время как необходимо применение расчетной ведомости (форма 0504402).
При выборочной проверке расчета отпускных, в записках – расчетах об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и других случаях обнаружено следующее:
В записке – расчете об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и других случаях:
а) от 27.08.2018 №21 форма №0504425 по ОКУД у Тертычной И. А.,
б) от 27.08.2018 №20 форма №0504425 по ОКУД у Рыженкова Е. В.,
в) от 13.08.2018 №19 форма №0504425 по ОКУД у Николаенко Н. Б.,
не заполнены:
- основание отпуска;
- дебет и кредит счета.
С 01.01.2019 на основании Федерального закона от 25.12.2018 №41-ФЗ, приказом директора МБУК «Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района» Толмачевой Т. И., установлен минимальный размер оплаты труда в сумме 11,3 тыс. руб.
Ежемесячно приказом директора МБУК «Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района» Толмачевой Т. И., работникам выплачивается стимулирующая надбавка за интенсивность труда и высокие показатели работы.
Приказом директора МБУК «Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района» Толмачевой Т. И. от 09.01.2019 №5 «Об установлении стимулирующей надбавки за стаж работы» работникам была установлена стимулирующая надбавка к должностному окладу за стаж работы в учреждениях культуры с 01.01.2019.
При выборочной проверке МБУК «Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района» в лице директора Толмачевой Т. И., заключены договора подряда:
1. С киномехаником Старчаковой Я. А.:
- договор подряда от 01.02.2019 на период с 01.02.2019 по 30.04.2019 на сумму 6,0 тыс. руб.;
- договор подряда от 01.08.2019 №б/н на период с 01.08.2019 по 31.10.2019 на сумму 6,0 тыс. руб.;
2. С киномехаником Протасовой Е. М.:
- договор подряда от 01.02.2019 на период с 01.02.2019 по 30.04.2019 на сумму 6,0 тыс. руб.;
- договор подряда №б/н от 01.08.2019 на период с 01.08.2019 по 31.10.2019 на сумму 7,0 тыс. руб.;
3. С киномехаником – кинооператором Колесниковым А. В.:
- договор подряда от 01.02.2019 на период с 01.02.2019 по 30.04.2019 на сумму 3,4 тыс. руб.;
- договор подряда от 01.08.2019 №б/н на период с 01.08.2019 по 31.10.2019 на сумму 3,4 тыс. руб.
4. С бухгалтером Рыженковой В. И.:
- договор подряда от 09.01.2019 на период с 01.01.2019 по 31.03.2019 на выплату в сумме 4,0 тыс. руб. ежемесячно;
- договор подряда от 01.04.2019 на период с 01.04.2019 по 31.06.2019 на выплату в сумме 4,0 тыс. руб. ежемесячно;
- договор подряда от 01.07.2019 на период с 01.07.2019 по 31.07.2019 на выплату в сумме 4,0 тыс. руб. ежемесячно.
В ходе проверки установлено, что в Акте приемки-сдачи выполненных работ по договорам – подрядам, заключенным с Рыженковой В.И.:
1) С 01.01.2019 по 31.03.2019 на выплату в сумме 4,0 тыс. руб. ежемесячно, отсутствуют:
- дата составления акта;
- дата договора;
- подпись В. И. Рыженковой «работу сдал».
2) С 01.04.2019 по 30.06.2019 на выплату в сумме 4,0 тыс. руб. ежемесячно, отсутствуют:
- дата составления акта.
3) С 01.07.2019 по 31.07.2019 на выплату в сумме 4,0 тыс. руб. ежемесячно, отсутствуют:
- дата составления акта;
- дата договора;
- подпись членов комиссии А. И. Руцких, Л. Н. Орлова «работу приняла комиссия».
Согласно заявок на кассовый расход МБУК «Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района», в 2019 году ведущему бухгалтеру МБУК «Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района» Рыженковой В. И. ежемесячно произведена оплата по договорам гражданско-правового характера за ведение билетной кассы на общую сумму 24360,00 рублей:
- заявка на кассовый расход от 31.01.2019 №16 на сумму 3480,00 рублей;
- заявка на кассовый расход от 27.02.2019 №67 на сумму 3480,00 рублей;
- заявка на кассовый расход от 28.03.2019 №127 на сумму 3480,00 рублей;
- заявка на кассовый расход от 26.04.2019 №180 на сумму 3480,00 рублей;
- заявка на кассовый расход от 29.05.2019 №223 на сумму 3480,00 рублей;
- заявка на кассовый расход от 27.06.2019 №283 на сумму 3480,00 рублей;
- заявка на кассовый расход от 29.07.2019 №324 на сумму 3480,00 рублей.
В тоже время, в соответствии с разделом II должностной инструкции ведущего бухгалтера Рыженковой В. И. от 01.06.2011 в ее обязанности входит данный объем работ, отраженный в договорах подряда.
При выборочном сравнении Карточек-справок по начислению заработной платы Форма 0504417 и расчетно-платежной ведомости неустановленного образца обнаружено несоответствие показателей:
1) За 2019 год:
- в карточках - справках за март 2019 года (Ахмашовой Л.Н.) всего удержано в сумме 13560,28 руб., а в расчетной ведомости за март 2019 года всего удержано в сумме 3560,28 руб., без учета выданного аванса, следовательно, и сумма к выдаче в карточках – справках за март в сумме 11868,19 руб., а в расчетной ведомости в сумме 21868,19 руб., отклонение составляет в сумме 10000,00 руб. (сумма выданного аванса).
- Так, в карточках - справках за март 2019 года (Толмачевой Т.И.,) всего удержано в сумме 18847,19 руб., а в расчетной ведомости за март 2019 года всего удержано в сумме 4847,19 руб., без учета выданного аванса, следовательно, и сумма к выдаче в карточках – справках за март в сумме 15772,21 руб., а в расчетной ведомости в сумме 29772,21 руб., отклонение составляет в сумме 14000,00 руб. (сумма выданного аванса).
2) За 1 квартал 2020 года:
- в карточках - справках за март 2020 года (Колесникова А.В.,) всего удержано в сумме 15032,00 руб., а в расчетной ведомости за март 2020 года всего удержано в сумме 4032,00 руб., без учета выданного аванса, следовательно, и сумма к выдаче в карточках – справках за март в сумме 15068,35 руб., а в расчетной ведомости в сумме 27247,12 руб., отклонение составляет в сумме 11000,00 руб. (сумма выданного аванса). А также, сумма к выдаче в расчетной ведомости в сумме 27247,12 руб. не соответствует сумме к выдаче в карточках-справках в сумме 26068,35 руб., отклонение составляет в сумме 1178,77 руб.;
- в карточках - справках за март 2020 года (Толмачевой Т.И.,) всего удержано в сумме 19093,84 руб., а в расчетной ведомости за март 2020 года всего удержано в сумме 5093,84 руб., без учета выданного аванса, следовательно, и сумма к выдаче в карточках – справках за март в сумме 17289,91 руб., а в расчетной ведомости в сумме 31290,03 рублей, отклонение составляет в сумме 14000,00 рублей (сумма выданного аванса).
Таким образом, имеются расхождения между показателями в карточках - справках и расчетных ведомостях.
При выборочной проверке соответствия данных расчетных ведомостей с данными ф.0503710 «Сведения о кредиторской задолженности» за январь, февраль и март 2020 года обнаружены отклонения на общую сумму 38273,79 руб. (389,44 руб. + 10288,31 руб. + 27596,04 руб.), в том числе:
Таблица №10
Отклонения отчетных данных ф.0503710 «Сведения о кредиторской задолженности» за январь, февраль и март 2020 года за январь, февраль, март 2020 года от данных расчетных ведомостей
|
№ п/п |
Ф. И. О. |
Январь 2020 |
Февраль 2020 |
Март 2020 |
|
|||
|
Согласно расчетной ведомости |
Согласно данным отчета |
Согласно расчетной ведомости |
Согласно данным отчета |
Согласно расчетной ведомости |
Согласно данным отчета |
|||
|
1 |
Буняев Д.А. |
-0,13 |
0,0 |
-1993,95 |
0,0 |
-3195,31 |
0,0 |
|
|
2 |
Дмитриев В.В. |
390,0 |
0,0 |
-1577,00 |
0,0 |
-2414,00 |
0,0 |
|
|
3 |
Дмитриева Е.М. |
0,00 |
0,0 |
-2263,84 |
0,0 |
-3715,99 |
0,0 |
|
|
4 |
Козлова В.В. |
-0,41 |
0,0 |
-0,38 |
0,0 |
-52,88 |
0,0 |
|
|
5 |
Колесников А.В. |
0,00 |
0,0 |
-2070,45 |
0,0 |
-3249,22 |
0,0 |
|
|
6 |
Константинова Г.М. |
0,00 |
0,0 |
-1,0 |
0,0 |
-1,00 |
0,0 |
|
|
7 |
Логоша Ю.М. |
-0,18 |
0,0 |
206,14 |
0,0 |
-2900,03 |
0,0 |
|
|
8 |
Маслова Т.Н. |
0,40 |
0,0 |
0,32 |
0,0 |
-1272,79 |
0,0 |
|
|
9 |
Николаенко Н.Б. |
-0,12 |
0,0 |
-0,28 |
0,0 |
-1276,94 |
0,0 |
|
|
10 |
Орлова Л.Н. |
0,70 |
0,0 |
-2430,00 |
0,0 |
-3912,60 |
0,0 |
|
|
11 |
Полянская Н.В. |
-0,40 |
0,0 |
105,21 |
0,0 |
-2404,30 |
0,0 |
|
|
12 |
Руцких А.И. |
0,00 |
0,0 |
-233,00 |
0,0 |
-1589,52 |
0,0 |
|
|
13 |
Руцких О.В. |
0,00 |
0,0 |
-28,00 |
0,0 |
-351,63 |
0,0 |
|
|
14 |
Рыженков Е.В. |
0,00 |
0,0 |
-1,00 |
0,0 |
-1,00 |
0,0 |
|
|
15 |
Стерлев А.П. |
-0,30 |
0,0 |
0,16 |
0,0 |
-1257,47 |
0,0 |
|
|
16 |
Тертычная И.А. |
0,00 |
0,0 |
-1,00 |
0,0 |
-1,00 |
0,0 |
|
|
17 |
Толмачева Т.И. |
-0,12 |
0,0 |
-0,24 |
0,0 |
-0,36 |
0,0 |
|
|
|
Итого: |
389,44 |
0,0 |
-10288,31 |
0,0 |
-27596,04 |
0,0 |
|
9. Проверка расчетной дисциплины в части средств, использованных на закупку товаров, работ и услуг
В соответствии с ч.1 ст. 10 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 №402-ФЗ данные, содержащиеся в первичных учетных документах, подлежат своевременной регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета.
В соответствии с п. 11 Инструкции, утвержденной Приказом Министерства финансов РФ №157н, записи в регистры бухгалтерского учета (журналы операций, иные регистры бухгалтерского учета) осуществляются по мере совершения операций и принятия к бухгалтерскому учету первичного (сводного) учетного документа, но не позднее следующего дня после получения первичного (сводного) учетного документа, как на основании отдельных документов, так и на основании группы однородных документов.
В ходе проверки установлено, что в нарушении ч.1 ст. 10 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 №402-ФЗ и п. 11 Инструкции, утвержденной Приказом Министерства финансов РФ №157н, несвоевременно принимались к учету первичные учетные документы, подтверждающие поставку товаров, работ и услуг в рамках исполнения договоров (контрактов) на общую сумму 665114,43 руб., из них: 2019 год - 514128,52 руб., 2020 год – 150985,91 руб., в том числе:
1) Договор от 18.12.2017 №591 на охранные услуги с ООО ЧОП «Тотал-Безопасность».
По совершенному факту хозяйственной жизни сформированы первичные учетные документы, в том числе:
– счет на оплату от 31.01.2019 №971 на сумму 2500,00 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за январь 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет на оплату от 31.01.2019 №971 на сумму 2500,00 руб.) отсутствует;
– счет на оплату от 28.02.2019 №1675 на сумму 2500,00 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за февраль 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет на оплату от 28.02.2019 №1675 на сумму 2500,00 руб.) отсутствует;
– счет на оплату от 30.04.2019 №3006 на сумму 2500,00 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за апрель 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет на оплату от 30.04.2019 №3006 на сумму 2500,00 руб.) отсутствует;
– счет на оплату от 31.05.2019 №8171 на сумму 2500,00 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за май 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет на оплату от 31.05.2019 №8171 на сумму 2500,00 руб.) отсутствует;
– счет на оплату от 30.06.2019 №8851 на сумму 2500,00 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за июнь 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет на оплату от 30.06.2019 №8851 на сумму 2500,00 руб.) отсутствует;
– счет на оплату от 31.07.2019 №9546 на сумму 2500,00 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за июль 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет на оплату от 31.07.2019 №9546 на сумму 2500,00 руб.) отсутствует;
– счет на оплату от 31.08.2019 №10178 на сумму 2500,00 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за август 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет на оплату от 31.08.2019 №10178 на сумму 2500,00 руб.) отсутствует;
– счет на оплату от 31.10.2019 №11577 на сумму 2500,00 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за октябрь 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет на оплату от 31.10.2019 №11577 на сумму 2500,00 руб.) отсутствует;
– счет на оплату от 30.11.2019 №12223 на сумму 2500,00 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за ноябрь 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет на оплату от 30.11.2019 №12223 на сумму 2500,00 руб.) отсутствует.
– счет на оплату от 31.01.2020 №915 на сумму 2500,00 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за январь 2020 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет на оплату от 31.01.2020 №915 на сумму 2500,00 руб.) отсутствует;
– счет на оплату от 29.02.2020 №1600 на сумму 2500,00 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за февраль 2020 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет на оплату от 29.02.2020 №1600 на сумму 2500,00 руб.) отсутствует.
2) Договор от 01.01.2019 №5 на техническое обслуживание системы пожарной сигнализации с системой оповещения людей о пожаре с ООО «Монтажсервис».
По совершенному факту хозяйственной жизни сформированы первичные учетные документы, в том числе:
– счет от 26.02.2019 №21 на сумму 3500,00 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за февраль 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет от 26.02.2019 №21 на сумму 3500,00 руб.) отсутствует.
– счет от 26.04.2019 №61 на сумму 3500,00 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за апрель 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет от 26.04.2019 №61 на сумму 3500,00 руб.) отсутствует.
– счет-фактура от 27.05.2019 №0076 на сумму 3500,00 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за май 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет на оплату от 27.05.2019 №81 на сумму 3500,00 руб.) отсутствует.
– счет-фактура от 26.06.2019 №0066 на сумму 3500,00 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за июнь 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 26.06.2019 №0066 на сумму 3500,00 руб.) отсутствует.
– счет-фактура от 26.08.2019 №140 на сумму 3500,00 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за август 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 26.08.2019 №140 на сумму 3500,00 руб.) отсутствует.
– счет-фактура от 26.11.2019 №197 на сумму 3500,00 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за ноябрь 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 26.11.2019 №197 на сумму 3500,00 руб.) отсутствует.
3) Договор от 02.08.2018 №22/б/о на оказание услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами с ООО «Экопол».
По совершенному факту хозяйственной жизни сформированы первичные учетные документы, в том числе:
– счет-фактура от 28.02.2019 №2287 на сумму 1115,44 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за февраль 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 28.02.2019 №2287 на сумму 1115,44 руб.) отсутствует.
– счет от 30.04.2019 №116/25 на сумму 1115,44 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за апрель 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет от 30.04.2019 №116/25 на сумму 1115,44 руб.) отсутствует.
– счет на оплату от 31.05.2019 №150/30 на сумму 1115,44 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за май 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет на оплату от 31.05.2019 №150/30 на сумму 1115,44 руб.) отсутствует.
– счет на оплату от 30.06.2019 №183/3 на сумму 1115,44 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за июнь 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет на оплату от 30.06.2019 №183/3 на сумму 1115,44 руб.) отсутствует.
– счет на оплату от 31.07.2019 №221/3 на сумму 982,24 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за июль 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет на оплату от 31.07.2019 №221/3 на сумму 982,24 руб.) отсутствует.
– счет на оплату от 31.08.2019 №267/3 на сумму 982,24 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за август 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет на оплату от 31.08.2019 №267/3 на сумму 982,24 руб.) отсутствует.
– счет на оплату от 30.09.2019 №324/47 на сумму 982,24 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за сентябрь 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет на оплату от 30.09.2019 №324/47 на сумму 982,24 руб.) отсутствует.
– счет на оплату от 31.10.2019 №18591 на сумму 982,24 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за октябрь 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет на оплату от 31.10.2019 №18591 на сумму 982,24 руб.) отсутствует.
– счет на оплату от 30.11.2019 №439/2 на сумму 982,24 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за ноябрь 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет на оплату от 30.11.2019 №439/2 на сумму 982,24 руб.) отсутствует.
4) Договор от 01.01.2019 №1 на водоснабжение с ООО «Водозабор».
По совершенному факту хозяйственной жизни сформированы первичные учетные документы, в том числе:
– счет от 28.02.2019 №207 на сумму 1526,43 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за февраль 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет от 28.02.2019 №207 на сумму 1526,43 руб.) отсутствует.
– счет от 30.04.2019 №000563 на сумму 2603,91 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за апрель 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет от 30.04.2019 №000563 на сумму 2603,91 руб.) отсутствует.
– счет от 31.05.2019 №753 на сумму 2244,75 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за май 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет от 31.05.2019 №753 на сумму 2244,75 руб.) отсутствует.
– счет от 30.06.2019 №932 на сумму 1436,64 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за июнь 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет от 30.06.2019 №932 на сумму 1436,64 руб.) отсутствует.
– счет от 31.07.2019 №000563 на сумму 2602,04 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за июль 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет от 31.07.2019 №000563 на сумму 2602,04 руб.) отсутствует.
– счет от 31.08.2019 №001295 на сумму 2880,83 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за август 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет от 31.08.2019 №001295 на сумму 2880,83 руб.) отсутствует.
5) Договор от 01.01.2020 №1 на водоснабжение с ООО «Водозабор».
По совершенному факту хозяйственной жизни сформированы первичные учетные документы, в том числе:
– счет от 31.01.2020 №30 на сумму 2137,39 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за январь 2020 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет от 31.01.2020 №30 на сумму 2137,39 руб.) отсутствует.
6) Договор от 09.01.2019 №846000064317, договор от 24.07.2019 №846000069049 на услуги связи с ПАО «Ростелеком».
По совершенному факту хозяйственной жизни сформированы первичные учетные документы, в том числе:
– счет-фактура от 28.02.2019 №841901/46/014730 на сумму 1306,80 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за февраль 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 28.02.2019 №841901/46/014730 на сумму 1306,80 руб.) отсутствует.
– счет-фактура от 31.04.2019 №841901/46/035263 на сумму 1306,80 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за апрель 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 31.04.2019 №841901/46/035263 на сумму 1306,80 руб.) отсутствует.
– счет от 31.05.2019 №846000064317/1/201905 на сумму 915,12 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за май 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет от 31.05.2019 №846000064317/1/201905 на сумму 915,12 руб.) отсутствует.
– счет от 30.06.2019 №846000064317/1/201906 на сумму 1130,70 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за июнь 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет от 30.06.2019 №846000064317/1/201906 на сумму 1130,70 руб.) отсутствует.
– счет от 24.07.2019 №846000064317/1/2019067 на сумму 1025,81 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за июль 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет от 24.07.2019 №846000064317/1/2019067 на сумму 1025,81 руб.) отсутствует.
– счет от 31.08.2019 №84190/46/075103 на сумму 5299,99 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за август 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет от 31.08.2019 №84190/46/075103 на сумму 5299,99 руб.) отсутствует.
– счет от 30.09.2019 №84190/46/082973 на сумму 1067,19 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за сентябрь 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет от 30.09.2019 №84190/46/082973 на сумму 1067,19 руб.) отсутствует.
– счет от 31.10.2019 №84190/46/091297 на сумму 5299,99 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за октябрь 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет от 31.10.2019 №84190/46/091297 на сумму 5299,99 руб.) отсутствует.
– счет от 30.11.2019 №841901/46/100687 на сумму 5299,99 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за ноябрь 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет от 30.11.2019 №841901/46/100687 на сумму 5299,99 руб.) отсутствует.
– счет от 30.11.2019 №841901/46/102501 на сумму 1038,40 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за ноябрь 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет от 30.11.2019 №841901/46/102501 на сумму 1038,40 руб.) отсутствует.
7) Договор от 30.05.2019 №6508 на услуги связи с ООО «Микрокод» на сумму 600,00 руб.
По совершенному факту хозяйственной жизни сформированы первичные учетные документы, в том числе:
– счет-фактура от 30.05.2019 №6508 на сумму 600,00 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за май 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 30.05.2019 №6508 на сумму 600,00 руб.) отсутствует.
8) Договор от 09.01.2019 №4660301140 на поставку электроэнергии с АО «АтомЭнергоСбыт».
По совершенному факту хозяйственной жизни сформированы первичные учетные документы, в том числе:
– счет-фактура от 28.02.2019 №4660301140/001364 на сумму 14544,66 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за февраль 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 28.02.2019 №4660301140/001364 на сумму 14544,66 руб.) отсутствует.
– счет-фактура от 30.04.2019 №4660301140/002765 на сумму 15219,79 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за апрель 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 30.04.2019 №4660301140/002765 на сумму 15219,79 руб.) отсутствует.
– счет-фактура от 31.05.2019 №4660301140/003496 на сумму 16804,92 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за май 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 31.05.2019 №4660301140/003496 на сумму 16804,92 руб.) отсутствует.
– счет-фактура от 30.06.2019 №4660301140/004210 на сумму 19090,43 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за июнь 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 30.06.2019 №4660301140/004210 на сумму 19090,43 руб.) отсутствует.
– счет-фактура от 31.07.2019 №4660301140/004899 на сумму 18134,96 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за июль 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 31.07.2019 №4660301140/004899 на сумму 18134,96 руб.) отсутствует.
– счет-фактура от 31.08.2019 №4660301140/005603 на сумму 24071,17 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за август 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 31.08.2019 №4660301140/005603 на сумму 24071,17 руб.) отсутствует.
– счет-фактура от 30.09.2019 №4660301140/006303 на сумму 15157,10 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за сентябрь 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 30.09.2019 №4660301140/006303 на сумму 15157,10 руб.) отсутствует.
– счет-фактура от 31.10.2019 №4660301140/007018 на сумму 21798,19 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за октябрь 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 31.10.2019 №4660301140/007018 на сумму 21798,19 руб.) отсутствует.
– счет-фактура от 30.11.2019 №4660301140/007762 на сумму 14884,51 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за ноябрь 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 30.11.2019 №4660301140/007762 на сумму 14884,51 руб.) отсутствует.
9) Договор от 30.12.2019 №4660301140 на поставку электроэнергии с АО «АтомЭнергоСбыт».
По совершенному факту хозяйственной жизни сформированы первичные учетные документы, в том числе:
– счет-фактура от 31.01.2020 №4660301318/000633 на сумму 20017,26 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за январь 2020 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 31.01.2020 №4660301318/000633 на сумму 20017,26 руб.) отсутствует.
– счет-фактура от 29.02.2020 №4660301318/001351 на сумму 14609,95 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за февраль 2020 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 29.02.2020 №4660301318/001351 на сумму 14609,95 руб.) отсутствует.
10) Договор от 01.01.2019 №30П на прокат видеофильмов на видеоносителях и DVD-дисках с ОБУК «Курскоблкиновидеофонд».
По совершенному факту хозяйственной жизни сформированы первичные учетные документы, в том числе:
– счет-фактура от 28.02.2019 №00000177 на сумму 6795,00 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за февраль 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 28.02.2019 №00000177 на сумму 6795,00 руб.) отсутствует.
– счет-фактура от 30.04.2019 №00000371 на сумму 7005,00 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за апрель 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 30.04.2019 №00000371 на сумму 7005,00 руб.) отсутствует.
– счет-фактура от 31.05.2019 №00000480 на сумму 6885,00 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за май 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 31.05.2019 №00000480 на сумму 6885,00 руб.) отсутствует.
– счет-фактура от 30.06.2019 №00000574 на сумму 6105,00 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за июнь 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 30.06.2019 №00000574 на сумму 6105,00 руб.) отсутствует.
– счет-фактура от 31.07.2019 №00000657 на сумму 6360,00 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за июль 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 31.07.2019 №00000657 на сумму 6360,00 руб.) отсутствует.
– счет-фактура от 31.08.2019 №00000756 на сумму 6345,00 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за август 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 31.08.2019 №00000756 на сумму 6345,00 руб.) отсутствует.
– счет-фактура от 30.09.2019 №00000833 на сумму 5820,00 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за сентябрь 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 30.09.2019 №00000833 на сумму 5820,00 руб.) отсутствует.
– счет-фактура от 31.10.2019 №00000958 на сумму 6990,00 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за октябрь 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 31.10.2019 №00000958 на сумму 6990,00 руб.) отсутствует.
– счет-фактура от 30.11.2019 №00001041 на сумму 7656,00 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за ноябрь 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 30.11.2019 №00001041 на сумму 7656,00 руб.) отсутствует.
11) Договор от 03.04.2019 №46 на проведение комплексных работ по техническому обслуживанию цифрового кинопроекционного и звуковоспроизводящего оборудования с ООО «Синема трейд 78» на сумму 35000.00 руб.
По совершенному факту хозяйственной жизни сформированы первичные учетные документы, в том числе:
– счет на оплату от 03.04.2019 №46 на сумму 35000,00 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за апрель 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет на оплату от 03.04.2019 №46 на сумму 35000,00 руб.) отсутствует.
12) Договор от 01.01.2019 №46 на поставку теплоэнергии с ООО «ОКТС».
По совершенному факту хозяйственной жизни сформированы первичные учетные документы, в том числе:
– счет на оплату от 28.02.2019 №41 на сумму 50444,32 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за февраль 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет на оплату от 28.02.2019 №41 на сумму 50444,32 руб.) отсутствует.
– счет на оплату от 30.04.2019 №187 на сумму 32123,04 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за апрель 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет на оплату от 30.04.2019 №187 на сумму 32123,04 руб.) отсутствует.
– счет на оплату от 31.10.2019 №318 на сумму 16670,05 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за октябрь 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет на оплату от 31.10.2019 №318 на сумму 16670,05 руб.) отсутствует.
– счет на оплату от 30.11.2019 №372 на сумму 38818,03 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за ноябрь 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет на оплату от 30.11.2019 №372 на сумму 38818,03 руб.) отсутствует.
13) Договор от 01.01.2020 №46 на поставку теплоэнергии с ООО «ОКТС».
По совершенному факту хозяйственной жизни сформированы первичные учетные документы, в том числе:
– счет на оплату от 31.01.2020 №4 на сумму 46145,58 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за январь 2020 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет на оплату от 31.01.2020 №4 на сумму 46145,58 руб.) отсутствует.
– счет на оплату от 29.02.2020 №55 на сумму 47985,73 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за февраль 2020 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет на оплату от 29.02.2020 №55 на сумму 47985,73 руб.) отсутствует.
14) Договор от 26.08.2019 №36 на поставку баннера с ИП Бобовниковым Д.А. на сумму 1190,00 руб.
По совершенному факту хозяйственной жизни сформированы первичные учетные документы, в том числе:
– товарная накладная от 26.08.2019 №75 на сумму 1190,00 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за август 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (товарная накладная от 26.08.2019 №75 на сумму 1190,00 руб.) отсутствует.
15) Договор от 15.10.2019 №НПБ 2233 на поставку билетов с ООО «НПО «Неопринт» на сумму 22800,00 руб.
По совершенному факту хозяйственной жизни сформированы первичные учетные документы, в том числе:
– товарная накладная от 30.10.2019 №УП-5796 на сумму 22800,00 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за октябрь 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (товарная накладная от 30.10.2019 №УП-5796 на сумму 22800,00 руб.) отсутствует.
16) Договор от 25.02.2019 №б/н на поставку товара с ИП Лукин В.А. на сумму 6958,00 руб.
По совершенному факту хозяйственной жизни сформированы первичные учетные документы, в том числе:
– товарная накладная от 25.02.2019 №1 на сумму 6958,00 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за февраль 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (товарная накладная от 25.02.2019 №1 на сумму 6958,00 руб.) отсутствует.
17) Договор от 01.01.2020 №36П на прокат видеофильмов на видеоносителях и DVD-дисках с ОБУК «Курскоблкиновидеофонд».
По совершенному факту хозяйственной жизни сформированы первичные учетные документы, в том числе:
– счет-фактура от 31.01.2020 №00000079 на сумму 7545,00 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за январь 2020 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 31.01.2020 №00000079 на сумму 7545,00 руб.) отсутствует.
– счет-фактура от 29.02.2020 №00000180 на сумму 7545,00 руб.
Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за февраль 2020 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 29.02.2020 №00000180 на сумму 7545,00 руб.) отсутствует.
В ходе проверки установлено, что в 2019 году получены согласно заключенных договоров кинобилеты на общую сумму 71600,00 руб., в том числе:
- договор от 13.05.2019 №024 по товарной накладной от 13.05.2019 №52 от ИП Иванов А.В. - кинобилеты в количестве 20000 штук на общую сумму 13000,00 руб.;
- договор поставки от 15.10.2019 №НПБ 2233 по товарной накладной от 30.10.2019 №УП-5796 от ООО «НПО «Неопринт» - кинобилеты в количестве 20000 штук на общую сумму 22800,00 руб.;
- договор поставки от 10.12.2019 №056 по товарной накладной от 10.12.2019 №136 от ИП Иванов А.В. - кинобилеты в количестве 20000 штук на общую сумму 13000,00 руб.;
- договор поставки от 06.12.2019 №НПБ 2299 по товарной накладной от 10.12.2019 №УП-6441 от ООО «НПО «Неопринт» - кинобилеты в количестве 20000 штук на общую сумму 22800,00 руб.
Согласно п. 337 Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 №157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» (далее - Инструкция №157н) счет 03 «Бланки строгой отчетности» предназначен для учета, находящихся на хранении и выдаваемых в рамках хозяйственной деятельности учреждения бланков строгой отчетности (бланков трудовых книжек, вкладышей к ним, аттестатов, дипломов, свидетельств, сертификатов, бланков листков нетрудоспособности, квитанций и иных бланков строгой отчетности). Бланки строгой отчетности учитываются на забалансовом счете в разрезе ответственных за их хранение и (или) выдачу лиц, мест хранения в условной оценке: один бланк, один рубль.
В нарушении п. 337 Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 №157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» (далее - Инструкция №157н) полученные в 2019 году кинобилеты в количестве 80000 штук на общую сумму 71600,00 руб. на счете 03 «Бланки строгой отчетности» не оприходованы.
Проверкой своевременности отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги установлено следующее.
В соответствии со ст. 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 №402-ФЗ:
- п. 1 - каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом;
- п. 3 - первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным - непосредственно после его окончания.
В нарушении ст. 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 №402-ФЗ отдельные операции по приходу товарно-материальных ценностей своевременно и в полном объеме не отражены согласно первичных учетных документов, подтверждающих поступление и списание товарно-материальных ценностей, по данным бухгалтерского (бюджетного) учета за 2019 года на общую сумму 18666,87 руб. (8890,00 руб. + 6550,00 руб. + 3226,87 руб.).
Так, согласно договора розничной торговли от 18.11.2019 №б/н, заключенному с ИП Лукин В.А., по товарной накладной от 18.11.2019 №1 получены канцелярские и хозяйственные товары на общую сумму 26500,00 руб., в том числе: бумага А4 «Снегурочка» в количестве 5 упаковок по цене 1250,00 руб. на сумму 6250,00 руб.; клей карандаш в количестве 30 штук по цене 88,00 руб. на сумму 2640,00 руб.
В проверяемом периоде канцелярские товары на общую сумму 8890,00 руб., в том числе бумага А4 «Снегурочка» в количестве 5 упаковок по цене 1250,00 руб. на сумму 6250,00 руб.; клей карандаш в количестве 30 штук по цене 88,00 руб. на сумму 2640,00 руб. по данным бухгалтерского (бюджетного) учета не оприходованы.
Копии договора розничной торговли от 18.11.2019 №б/н, товарной накладной от 18.11.2019 №1, оборотной ведомости за 2019 год прилагаются (Приложение №5 на 11 листах).
Согласно договора розничной торговли от 24.12.2019 №б/н, заключенному с ИП Лукин В.А., по товарной накладной от 24.12.2019 №1 получены канцелярские и хозяйственные товары на общую сумму 17370,86 руб., в том числе: бумага А4 «Снегурочка» в количестве 25 штук по цене 262,00 руб. на сумму 6550,00 руб.
В проверяемом периоде канцелярские товары на общую сумму 6550,00 руб., в том числе бумага А4 «Снегурочка» в количестве 25 штук по цене 262,00 руб. на сумму 6550,00 руб. по данным бухгалтерского (бюджетного) учета не оприходованы.
Копии договора розничной торговли от 24.12.2019 №б/н, товарной накладной от 24.12.2019 №1, оборотной ведомости за 2019 год (см. Приложение №5) прилагаются (Приложение №6 на 6 листах).
Согласно договора от 14.03.2019 №1, заключенного МБУК «Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района, в лице директора Толмачевой Т.И., с одной стороны, и ИП Артеменко В.С., с другой стороны, по заявке на кассовый расход от 20.03.2019 и товарной накладной от 14.03.2019 №1 для нужд МБУК «Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района приобретены продукты питания на общую сумму 3226,87 руб., в том числе:
- колбаса «Тирольская» в количестве 2,6 кг на сумму 1084,20 руб.;
- сыр «Российский» в количестве 1,61 кг на сумму 558,67 руб.;
- чай «Гриндфил» в количестве 2 пачки на сумму 142,00 руб.;
- сахар-рафинад в количестве 3 пачки на сумму 126,00 руб.;
- печенье «Пышечка» в количестве 2 кг на сумму 362,00 руб.;
- кофе «Нескафе» в количестве 20 штук на сумму 120,00 руб.;
- конфеты «Глейс» в количестве 2 кг на сумму 394,00 руб.;
- тарелка одноразовая в количестве 20 штук на сумму 40,00 руб.;
- ложки одноразовые в количестве 30 штук на сумму 30,00 руб.;
- батон нарезной упаковке в количестве 10 штук на сумму 370,00 руб.
По данным бухгалтерского учета согласно Журнала операций №7 по выбытию и перемещению нефинансовых активов приобретенные продукты питания на общую сумму 3226,87 руб. оприходованы в марте 2019 года.
Согласно Акта о списании материальных запасов от 15.04.2019 продукты питания на общую сумму 3226,87 руб. списаны в апреле 2019 года на нужды учреждения. Документы, подтверждающие целесообразность расходования денежных средств на приобретение продуктов питания на общую сумму 3226,87 руб. для нужд МБУК «Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района, отсутствуют.
Копии договора от 14.03.2019 №1, товарной накладной от 14.03.2019 №1, Акта о списании материальных запасов от 15.04.2019 прилагаются (Приложение №7 на 9 листах).
10. Проверка расчетов с подотчетными лицами
В проверяемом периоде учет расчетов с подотчетными лицами в МУК «Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района осуществлялся на соответствующих счетах аналитического учета. Аналитический учет расчетов с подотчетными лицами велся в Журнале по расчетам с подотчетными лицами.
Авансовые отчеты проверены за период с 01.01.2019 по 31.12.2019.
В проверяемом периоде денежные средства в подотчет перечислялись на лицевые счета работников МУК «Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района.
К авансовым отчетам приложены документы, подтверждающие произведенные расходы.
Случаев возмещения денежных средств подотчетным лицам, не состоящим в штате учреждения, в проверяемом периоде не установлено.
11. Использование средств от оказания платных услуг
Согласно п. 4 ст. 9.2 Федерального закона от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» бюджетное учреждение вправе сверх установленного государственного (муниципального) задания, а также в случаях, определенных федеральными законами, в пределах установленного государственного (муниципального) задания выполнять работы, оказывать услуги, относящиеся к его основным видам деятельности, предусмотренным его учредительным документом, в том числе в сфере здравоохранения, для граждан и юридических лиц за плату и на одинаковых при оказании одних и тех же услуг условиях.
В соответствии приказа Директора МБУК «Обоянский Центр досуга и кино «Россия» от 09.01.2017 утверждено Положение «О порядке и условиях предоставления платных услуг» МБУК «Обоянский Центр досуга и кино «Россия» (далее – Положение от 09.01.2017), согласованное начальником Управления культуры, молодежной политики, физической культуры и спорта Администрации Обоянского района Б.И. Бесчетниковым.
Согласно Положения от 09.01.2017:
- п. 2.1 - настоящее Положение определяет порядок и условия оказания платных услуг с использованием муниципального имущества, переданного в оперативное управление МБУК «Обоянский Центр досуга и кино «Россия»;
- п. 2.2 – Под платными услугами понимаются:
- услуги, предоставляемые МБУК «Обоянский Центр досуга и кино «Россия» для удовлетворения их духовных, интеллектуальных, информационных, культурно-досуговых и других потребностей социально-культурного характера;
- услуги, оказываемые МБУК «Обоянский Центр досуга и кино «Россия» в рамках уставной деятельности, реализация которых направлена на увеличение доходов и расширение спектра предлагаемых услуг, на которые сложился устойчивый рыночный спрос;
- п. 2.4 – Платные услуги являются частью финансово-хозяйственной деятельности МБУК «Обоянский Центр досуга и кино «Россия» и регулируются Бюджетным Кодексом РФ, Гражданским Кодексом РФ, Налоговым Кодексом РФ, уставом учреждения и др.
Согласно Приложения №1 Положения от 09.01.2017 к перечню платных услуг МБУК «Обоянский Центр досуга и кино «Россия» относятся:
1. Демонстрация фильмов (продажа билетов).
- формат 2D;
- формат 3D.
2. Продажа входных билетов на сельских киноустановках для демонстрации кинофильмов на DVD носителях.
3. Сдача в аренду части помещения для осуществления деятельности кафе и другое.
Предоставление платных услуг осуществляется на основании договоров с организациями или непосредственно с гражданами.
Поступления от приносящей доход деятельности в 2019 году составили в сумме 3175,8 тыс. руб., в т. ч. от собственности в сумме 10,8 тыс. руб., от оказания платных услуг – в сумме 3165,0 тыс. руб.
Поступившие средства полностью израсходованы в 2019 году, при этом основная часть 98,9% средств или в сумме 3140,7 тыс. руб. направлены учреждением на закупку товаров, работ и услуг для обеспечения муниципальных нужд.
Копия Положения «О порядке и условиях предоставления платных услуг» МБУК «Обоянский Центр досуга и кино «Россия», утвержденного приказом от 09.01.2017 (Приложение №8 на 13 листах).
В ходе проведения проверки выявлено:
- нарушение Приказов Минфина России от 21.07.2011 №86н «Об утверждении порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети Интернет и ведения указанного сайта» и от 30.09.2010 №114н «Об утверждении общих требований к порядку составления и утверждения отчета о результатах деятельности государственного (муниципального) учреждения и об использовании закрепленного за ним государственного (муниципального) имущества», выразившееся в отсутствии размещения на официальном сайте в сети Интернет по состоянию на 14.05.2020 информации об исполнении государственного (муниципального) задания на оказание государственных (муниципальных) услуг (выполнение работ) на 2019 год и информации о результатах деятельности и об использовании имущества за 2019 год;
- Отчет о выполнении муниципального задания за 2019 год представлен не в полном объеме, с отсутствующими показателями, характеризующими оказание муниципальных услуг;
- нарушении п. 2 Порядка ведения кассовых операций, утвержденного Указанием Центрального банка Российской Федерации от 11.03.2014 № 3210-У, выразившееся в отсутствии распорядительного документа, устанавливающего максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций;
- нарушение п. п. 169, 170 Приказа от 01.12.2010 №157н, выразившееся в отсутствии учета приобретенных электронных билетов на общую сумму 71600,00 руб. на счете 20135 «Денежные документы»;
- нарушение Плана счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утвержденных Приказом Минфина России от 06.12.2010 №162н, выразившееся в отсутствии отражения по данным бухгалтерского учета недостачи денежных средств в сумме 62000,00 руб., выявленной в ходе проведения инвентаризации денежной наличности по состоянию на 24.02.2020 у материально-ответственного лица кассира Полянской Н. В.;
- нарушение ст. 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 №402-ФЗ, выразившееся в отсутствии своевременного и в полном объеме отражения согласно первичных учетных документов отдельных операций по приходу товарно-материальных ценностей, подтверждающих поступление и списание товарно-материальных ценностей, на общую сумму 18666,87 руб.;
- нарушении ч.1 ст. 10 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 №402-ФЗ и п. 11 Инструкции, утвержденной Приказом Министерства финансов РФ №157н, выразившееся в несвоевременном принятии к учету первичные учетные документы, подтверждающих поставку товаров, работ и услуг в рамках исполнения договоров (контрактов) на общую сумму 665114,43 руб., из них: 2019 год - 514128,52 руб., 2020 год – 150985,91 руб.;
- неправомерное списание денежных средств на приобретение продуктов питания на общую сумму 3226,87 руб.;
- нарушение норм статьи 128 Трудового Кодекса Российской Федерации, выразившееся в внесении в коллективный договор от 27.05.2019 случаев предоставления дополнительных отпусков по обстоятельствам, не предусмотренным Трудовым Кодексом Российской Федерации, таким как:
- при праздновании свадьбы детей – 2 (3) календарных дня;
- серебряной, золотой свадьбой – 2 календарных дня;
- для проводов детей на военную службу;
- нарушение п. 2 ст. 9, Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», выразившееся в отсутствии в карточках-справках по начислению заработной платы обязательных к заполнению реквизитов: должность, подпись, расшифровка подписи и дата исполнителя данных карточек-справок за 2019 год, образование работника и заработная плата всего, количество детей иждивенцев, сведениях об использовании отпусков;
- неэффективное использование денежных средств на общую сумму 24360,00 руб., выразившееся в оплате в 2019 году по договорам гражданско-правового характера ведущему бухгалтеру МБУК «Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района» Рыженковой В. И. за ведение билетной кассы, в то время как, в соответствии с разделом II должностной инструкции ведущего бухгалтера Рыженковой В. И. от 01.06.2011 в ее обязанности входил данный объем работ, отраженный в договорах подряда;
- нарушение Приказа Минфина России от 30.03.2015 №52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению», выразившееся в применении при начислении заработной платы расчетно-платежных ведомостей неунифицированной формы;
- искажение отчетных данных ф.0503710 «Сведения о кредиторской задолженности» за январь, февраль и март 2020 года на общую сумму 38273,79 руб.;
- искажение отчетных данных налоговой декларации по налогу на имущество организаций (форма по КНД 1152026) за 4 квартал 2019 года, выразившееся в занижении остаточной стоимость основных средств по состоянию на 31.12.2019 на сумму 305500,31 руб.
|
Председатель Контрольно-счетного органа Обоянского района _________________ С. Н. Шеверев |
|
|
Консультант по внутреннему муниципальному финансовому контролю Администрации Обоянского района
_____________И. Е. Платонова |
Директор МБУК «Обоянский Центр досуга и кино «Россия» Обоянского района» ________________ Т. И. Толмачева
|
|
Экземпляр акта на 47 листах получила: |
_____________ Т. И. Толмачева |
|
©
2009-2024
Областное государственное унитарное предприятие «Информационный центр «Регион-Курск» Администрация сайта: (4712) 39-51-52, 39-51-53 |
305002, г. Курск, ул. М.Горького, 65 А-3, офис 7 E-mail: icrk@mail.ru |
