АКТ ПРОВЕРКИ

г. Обоянь                                                                                                    28.10.2019

Платоновой И.Е. - консультантом по внутреннему муниципальному финансовому контролю Администрации Обоянского района Курской области в соответствии с Распоряжением Главы Обоянского района Курской области от 03.10.2019 №228-р, согласно плану работы консультанта по внутреннему муниципальному финансовому контролю Администрации Обоянского района Курской области на 2019 год, проведена камеральная проверка соблюдения требований Федерального закона от 05.04.2013 №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» в муниципальном бюджетном дошкольном образовательном учреждении «Детский сад №3», за период с 01.01.2018 по 30.09.2019.

 Проверка начата        07.10.2019.

 Проверка окончена    28.10.2019.

Общие сведения о проверяемой организации

Полное наименование: муниципальное бюджетное дошкольное образовательное учреждение «Детский сад №3».

Сокращенное наименование: МБДОУ «Детский сад №3».

Муниципальное бюджетное дошкольное образовательное учреждение «Детский сад №3» (далее - МБДОУ «Детский сад №3») осуществляет свою деятельность на основании Устава муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения «Детский сад №3», утвержденного Постановлением Администрации Обоянского района Курской области от 27.08.2015 №539.

Согласно Устава:

- п. 1.1. – МБДОУ «Детский сад №3» является социально-ориентированной, некоммерческой организацией.

- п. 1.2. – По своей организационно-правовой форме является муниципальным бюджетным учреждением.

- п. 1.7. – Учредителем и собственником МБДОУ «Детский сад №3» является муниципальный район «Обоянский район» Курской области.

Функции и полномочия учредителя в части:

- управления имуществом Учреждения – осуществляет отдел по управлению муниципальным имуществом и земельным правоотношениям Администрации Обоянского района Курской области;

-координацию и контроль деятельности Учреждения, установление муниципального задания – осуществляет Управление образования   Администрации Обоянского района Курской области.

- п.1.19. - МБДОУ «Детский сад №3» выполняет муниципальное задание.

- п. 2.1. -  Учреждение осуществляет свою деятельность в соответствии с предметом и целями деятельности путем выполнения работ, оказания услуг в сфере образования.

- п. 2.2. – Основной целью Учреждения является реализация основных образовательных программ дошкольного образования, присмотр и уход.

- п. 2.3. – Для достижения указанных целей Учреждение осуществляет следующие виды деятельности:

 - реализация основных общеобразовательных программ дошкольного образования, присмотр и уход.

- п.2.4. – Учреждение вправе осуществлять за счет средств физических и (или) юридических лиц платные образовательные услуги, не предусмотренные муниципальным заданием.

               МБДОУ «Детский сад №3» осуществляет образовательную деятельность на основании лицензии от 26.10.2015 №1988, выданной Комитетом образования и науки Курской области, (свидетельство серии 46 Л 01 № 0000144).

           Юридический адрес (местонахождение) Учреждения: 306248, Курская область, г. Обоянь, ул. Ленина, д. 41, тел. 8 (47141) 2-23-96.

           В соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» МБДОУ «Детский сад №3» внесено в Единый государственный реестр юридических лиц 16.12.2011 за основным государственным регистрационным номером №1024600732122 (свидетельство серии 46 № 001683047).

          Межрайонной ИФНС России №7 по Курской области выдано свидетельство серии 46 № 001683049 о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации и присвоены ИНН 4616005243/ КПП 461601001.

Для осуществления деятельности МБДОУ «Детский сад №3» в проверяемом периоде открыты следующие счета:

в ГРКЦУ ГУ Банка России по Курской области:

- расчетный счет №40701810338071000013,

в Отделении по Обоянскому району УФК по Курской области:

- лицевой счет получателя бюджетных средств №20446Ц21980 (открыт 01.01.2009).

БИК 043807001.    

          Правом подписи денежных, расчетных и иных документов в проверяемом периоде обладали:

         - правом первой подписи:

         - Каменева Лариса Викторовна, принятая на должность заведующего МБДОУ «Детский сад №3», в соответствии с приказом Управления образования Администрации Обоянского района от 29.12.2011 №44, с 29.12.2011 по настоящее время;

         - правом второй подписи – ведущий бухгалтер МКУ «Централизованная бухгалтерия учреждений образования Обоянского района» Шкуркина Евгения Викторовна, принятая на должность в соответствии с приказом от 10.10.2006 №61, с 10.10.2006 по настоящее время.

         Предыдущие контрольные мероприятия в отношении МБДОУ «Детский сад №3» не проводились.

           Копии Устава, свидетельств серии 46 № 001683047, серии 46 №001683049, серии 46 Л 01 №0000144, приказа от 29.12.2011 №44 прилагаются (Приложение №1 на 20 листах).

            Проверка соблюдения требований Федерального закона от 05.04.2013 №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг    для обеспечения государственных и муниципальных нужд»

 В проверяемом периоде МБДОУ «Детский сад №3» осуществляло закупки в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2014 №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для государственных и муниципальных нужд» (далее – Федеральный закон №44-ФЗ).

Согласно ст.3 Федерального закона №44-ФЗ МБДОУ «Детский сад №3» является муниципальным заказчиком.

Приказом заведующего МБДОУ «Детский сад №3» от 12.11.2015 №91 утверждено Положение о контрактном управляющем МБДОУ «Детский сад №3».

          Приказом заведующего МБДОУ «Детский сад №3» от 03.07.2017 №49а обязанности ответственного за осуществление закупок (контрактный управляющий) в МБДОУ «Детский сад №3» возложены на Картамышеву Любовь Владимировну.

          В соответствии с п. 6 ст. 38 Федеральный закон №44-ФЗ контрактный управляющий Картамышева Л.В. в июле 2016 года прошла повышение квалификации по дополнительной профессиональной программе «Контрактная система» в федеральном государственном бюджетном образовательном учреждении высшего образования «Курский государственный университет» (удостоверение о повышении квалификации от 01.07.2016 №180000395265, регистрационный №2085) в объеме 120 часов. 

Контрольные мероприятия в сфере закупок в отношении МБДОУ «Детский сад №3» не проводились.                       

 В ходе проведения проверки осуществлен анализ за 2018 год 144 закупки на общую сумму 4063,26 тыс. руб. и 6 версий плана-графика размещения заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд на 2018 год.   

Копии приказа от 03.07.2017 №49а, удостоверения №180000395265, Положения о контрактном управляющем МБДОУ «Детский сад №3», формы мониторинга закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд за 2018 год прилагаются (Приложение №2 на 21 листе).

Соблюдение требований к обоснованию закупок, предусмотренных статьей 18 Федерального закона №44-ФЗ, и обоснованности закупок

В соответствии с ч. 1 ст. 18 Федерального закона №44-ФЗ
обоснование закупки осуществляется заказчиком при формировании плана
закупок, плана-графика и заключается в установлении соответствия
планируемой закупки целям осуществления закупок, определенным с
учетом положений ст. 13 Федерального закона №44-ФЗ (в т. ч. решениям, поручениям, указаниям Президента Российской Федерации, решениям, поручениям Правительства Российской Федерации, законам субъектов
Российской Федерации, решениям, поручениям высших исполнительных
органов государственной власти субъектов Российской Федерации, муниципальным правовым актам), а также законодательству Российской
Федерации и иным нормативным правовым актам о контрактной системе в
сфере закупок.

Согласно ч. 2 ст. 18 Федерального закона №44-ФЗ при формировании плана закупок обоснованию подлежат объект и (или) объекты закупки исходя из необходимости реализации конкретной цели осуществления закупки, определенной с учетом положений ст. 13 Федерального закона №44-ФЗ, и установленных в соответствии со ст. 19 Федерального закона №44-ФЗ требований к закупаемым заказчиком товару, работе, услуге (в том числе предельной цены товара, работы, услуги) и (или) нормативных затрат на обеспечение функций государственных органов, органов управления государственными внебюджетными фондами, муниципальных органов.

Согласно ч. 4 ст. 17 Федерального закона №44-ФЗ, планы закупок
формируются заказчиками на срок, соответствующий сроку действия
соответствующего закона о бюджете на очередной финансовый год и
плановый период.

В соответствии с ч. 8 ст. 17 Федерального закона №44-ФЗ, п. п. «б» п.2 Порядка формирования, утверждения и ведения плана закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд Курской области от 28.06.2016 №449-па «О Порядке формирования, утверждения и ведения плана закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд Курской области (далее – Порядок, утвержденный постановлением Администрации Курской области от 28.06.2016 №449-па) план закупок формируется бюджетным учреждением при планировании  финансово-хозяйственной деятельности бюджетного учреждения и утверждается в течении десяти рабочих дней после утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности бюджетного учреждения.

План закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд МБДОУ «Детский сад №3» на 2018 и на плановый период 2019 и 2020 годов (далее – План закупок) в первоначальной редакции утвержден директором МБДОУ «Детский сад №3» и размещен в единой информационной системе 30.12.2017 (уникальный номер Плана закупок в Единой информационной системе 201803443001029002).

План финансово-хозяйственной деятельности МБДОУ «Детский сад №3» на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов в первоначальной редакции утвержден начальником Управления образования Администрации Обоянского района Курской области Поповым Е.А. 29.12.2017.

            01.02.2018, 02.04.2018, 05.07.2018, 03.08.2018, 07.09.2018, 18.09.2018 в План закупок МБДОУ «Детский сад №3» на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов вносились изменения.

           Нарушений в размещении МБДОУ «Детский сад №3» Плана закупок на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов и изменений к нему не установлено.

           В ходе осуществления контроля в части соблюдения МБДОУ «Детский сад №3» требований к обоснованию закупок, предусмотренных ст.18 Федерального закона №44-ФЗ, проверке подвергнуты закупки, включенные в План закупок от 02.04.2018, от 05.07.2018, от 18.09.2018.

           Проверкой установлено, что в нарушении ст. 18 Федерального закона №44-ФЗ, в Форме обоснования закупок к Плану закупок в графе 4 «Наименование государственной программы или программы субъекта Российской Федерации, муниципальной программы (в том числе целевой программы, ведомственной целевой программы, иного документа стратегического и программно-целевого планирования) в случае, если закупка планируется в рамках указанной программы»,  в  графе 7  «Полное наименование, дата принятия и номер утвержденных в соответствии со статьей 19 Федерального закона «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» нормативных правовых (правовых) актов, устанавливающих требования к отдельным видам товаров, работ и услуг (в том числе предельные цены товаров, работ и услуг) и (или) к определению нормативных затрат на обеспечение функций, полномочий государственных органов, органов управления государственными внебюджетными фондами, муниципальных органов, в том числе подведомственных указанным органам казенных учреждений, или указание на отсутствие такого акта для соответствующего объекта и (или) соответствующих объектов закупки», отсутствует требуемая информация.

В соответствии с ч. 2 ст. 21 Федерального закона №44-ФЗ планы-
графики формируются заказчиками в соответствии с планами закупок.

План-график закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд МБДОУ «Детский сад №3» на 2018 год (далее – План-график) утвержден руководителем Учреждения 09.01.2018, размещен в Единой информационной системе 30.12.2017 (уникальный номер Плана-графика    2018034430014120010001).

 01.02.2018, 03.04.2018, 05.07.2018, 06.08.2018, 07.09.2018, 18.09.2019 МБДОУ «Детский сад №3» в План-график закупок на 2018 год вносились изменения.

В соответствии с ч. 15 ст.21 Федерального закона №44-ФЗ, п. 4 Правил      размещения в единой информационной системе в сфере закупок планов графиков закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 29.05.2015 №1168 «Об утверждении Правил размещения в единой информационной системе в сфере закупок планов графиков закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, планов-графиков закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее – Правила, утвержденные постановлением  Правительства РФ №1168), утвержденный план-график закупок подлежит размещению в единой информационной системе в течении трех рабочих дней со дня утверждения или изменения такого плана-графика.

          Согласно информации, размещенной в ЕИС, изменения в План-график закупок, утвержденные приказом МБДОУ «Детский сад №4» от 06.08.2018 №7, размещены в ЕИС 24.08.2018.

          Таким образом, в нарушение ч. 15 ст.21 Федерального закона №44-ФЗ, п.4 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 29.05.2015 №1168, изменения в План-график закупок учреждения от 06.08.2018 размещены с нарушением установленного срока.

         Копии приказа МБДОУ «Детский сад №4» от 06.08.2018 №7, Плана-графика закупок МБДОУ «Детский сад №4» на 2018 год от 06.08.2018 прилагаются (Приложение №3 на 3 листах).

           Обоснование начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), включённой в план-график

            В соответствии с п. 2 ч. 3 ст. 21 Федерального закона №44-ФЗ в
план-график включается начальная (максимальная) цена контракта, цена
контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем) в отношении каждой закупки.

            В силу п. 1 ч. 3 ст. 18 Федерального закона №44-ФЗ начальная
(максимальная) цена контракта, цена контракта подлежит обоснованию в
порядке, установленном ст. 22 Федерального закона №44-ФЗ.

           Согласно ч. 1 ст. 22 Федерального закона №44-ФЗ, начальная
(максимальная) цена контракта определяется и обосновывается заказчиком
посредством применения метода сопоставимых рыночных цен (анализа
рынка), нормативного метода, тарифного метода, проектно-сметного
метода, затратного метода.

           Согласно п. 6 Правил обоснования закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, утвержденных постановлением Правительства РФ от 05.06.2015 №555, в отношении закупок, осуществляемых в соответствии с п. п. 4, 5 ч. 1 ст. 93 Федерального закона №44-ФЗ, обоснованию подлежит годовой объем указанных закупок.

           В Формах обоснования закупок к Плану-графику закупок от 09.01.2018 (с изменениями от 01.02.2018, от 03.04.2018, от 05.07.2018, от 06.08.2018, от 07.09.2018, от 18.09.2019) отсутствует обоснование годового объема закупок, осуществляемых на основании п. п. 4, 5 ч. 1 ст. 93 Федерального закона №44-ФЗ.

          Таким образом, в нарушение п. 1 ч. 3 ст. 18, п. 2 ч. 3 ст. 21 Федерального закона №44-ФЗ, п. 6 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ №555, МБДОУ «Детский сад №3» в Форме обоснования закупок к Плану-графику закупок на 2018 год не произведено обоснование годового объема закупок, осуществление которых предусмотрено в соответствии с п. п. 4, 5 ч. 1 ст. 93 Федерального закона №44-ФЗ (ИКЗ 183461600524346160100100030010000000, ИКЗ 183461600524346160100100120010000000).

          Копии Плана финансово-хозяйственной деятельности на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годы (см. Приложение №5), Плана-графиков закупок на 2018 год, Плана закупок товаров, работ и услуг на 2018 финансовый год и плановый период 2019 и 2020 годов прилагаются (Приложение №4 на 33 листах).

Применение заказчиком мер ответственности и совершение иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта

Меры ответственности и иные действия, предусмотренные в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контрактов, заказчиком в ходе исполнения контрактов (договоров), Учреждением в ходе исполнения контрактов (договоров) не применялись.

Согласно предоставленным актам выполненных работ, оказанных услуг, товарным накладным, актам приема-передачи, договорные обязательства поставщиков, подрядчиков, исполнителей выполнены в полном объеме, в порядке и в сроки, установленные условиями контрактов (договоров).  

Проверка своевременности, полноты и достоверности отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги

 В проверяемом периоде МБДОУ «Детский сад №3» осуществляла ведение бюджетного учета в соответствии с требованиями Федерального закона от 06.12.2011 №402 «О бухгалтерском учете», приказом Минфина РФ от 01.12.2010 №157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению, приказом Минфина РФ от 16.12.2010 №174н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению».

Для ведения бюджетного учета применяются унифицированные формы первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, утвержденные приказом Минфина РФ от 15.12.2010 №173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами) органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Методическими указаниями по их применению».

Форма ведения бухгалтерского учета и обработки учетной информации, формирование регистров бухгалтерского учета Учреждения, а также отражения хозяйственных операций по соответствующим счетам рабочего плана осуществляется в Учреждении с применением автоматизированной системы «1С»: Предприятие 8.3. Данные проверенных и принятых к учету первичных учетных документов систематизируются по датам совершения операций (в хронологическом порядке) и отражаются накопительным способом в регистрах бухгалтерского учета.

 При осуществлении контроля за своевременностью, полнотой и достоверностью отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги проверке подвергнуты журналы регистрации обязательств, журналы операций №4 расчетов с поставщиками и подрядчиками, оборотные ведомости по материальным запасам.

Выборочным сопоставлением данных баланса по счету 302.00 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» с данными Главной книги, Журнала операций расчетов с поставщиками и подрядчиками, карточками учета средств и расчетов (по каждому поставщику) расхождений не установлено.

Аналитический учет расчетов за поставленные материальные ценности, оказанные услуги ведется в Журнале операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками.

Проверка соответствия и использования поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки

В соответствии со ст. 13 Федерального закона №44-ФЗ заказчиками осуществляется закупка для обеспечения федеральных нужд, нужд субъектов Российской Федерации и муниципальных нужд, а именно выполнения функций и полномочий государственных органов Российской Федерации, органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, органов управления территориальными внебюджетными фондами, муниципальных органов.

Фактическое использование поставленных товаров, оказанных услуг соответствует полномочиям, установленным Уставом МБДОУ «Детский сад №3».

 Все товары, результаты выполнения работ, услуг, закупка которых осуществлялась для нужд МБДОУ «Детский сад №3», в проверяемом периоде, используются в соответствии с целями закупок.

В ходе проведения проверки выявлено:

        - нарушение ст. 18 Федерального закона №44-ФЗ, выразившееся в отсутствии требуемой информации в Форме обоснования закупок к Плану закупок на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов (графы 4, 7);

       - нарушение ч. 15 ст. 21 Федерального закона №44-ФЗ, п. 4 Правил      размещения в единой информационной системе в сфере закупок планов графиков закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 29.05.2015 №1168 «Об утверждении Правил размещения в единой информационной системе в сфере закупок планов графиков закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, планов-графиков закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», изменения в План-график закупок учреждения от 06.08.2018 размещены с нарушением установленного срока;

        - нарушение п. 1 ч. 3 ст. 18, п. 2 ч. 3 ст. 21 Федерального закона №44-ФЗ, п.6 Правил обоснования закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, утвержденных постановлением Правительства РФ от 05.06.2015 №555, выразившееся в отсутствии в Форме обоснования закупок к Плану-графику закупок на 2018 год обоснования годового объема закупок, осуществление которых предусмотрено в соответствии с п. 4, п. 5 ч. 1 ст. 93 Федерального закона №44 –ФЗ.

Решение по результатам проверки

          1. В связи с тем, что выявленные нарушения не повлияли на результаты определения поставщиков, предписание об устранении нарушений Закона о контрактной системе МБДОУ «Детский сад №3» не выдавать.

2. В течение 5 рабочих дней направить копию акта МБДОУ «Детский сад №3».

3. Разместить акт проверки МБДОУ «Детский сад №3» на официальном сайте www.zakupki.gov.ru.

Акт проверки составлен на 10 листах в 2-х экземплярах с приложениями на 77 листах:

         один экземпляр – Администрация Обоянского района;

         один экземпляр – МБДОУ «Детский сад №3».

                                              Л.В. Каменева