АКТ ПРОВЕРКИ

п. Пригородный                                                                                         26.11.2019

Платоновой И.Е. - консультантом по внутреннему муниципальному финансовому контролю Администрации Обоянского района Курской области в соответствии с Распоряжением Главы Обоянского района Курской области от 30.10.2019 №129-р, согласно плану работы консультанта по внутреннему муниципальному финансовому контролю Администрации Обоянского района Курской области на 2019 год, проведена камеральная проверка соблюдения требований Федерального закона от 05.04.2013 №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» в муниципальном бюджетном дошкольном образовательном учреждении «Пригородный детский сад», за период с 01.01.2018 по 30.09.2019.

 Проверка начата        05.11.2019.

 Проверка окончена    26.11.2019.  

Общие сведения о проверяемой организации

Полное наименование: муниципальное бюджетное дошкольное образовательное учреждение «Пригородный детский сад».

Сокращенное наименование: МБДОУ «Пригородный детский сад».

Муниципальное бюджетное дошкольное образовательное учреждение «Пригородный детский сад» (далее - МБДОУ «Пригородный детский сад») осуществляет свою деятельность на основании Устава муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения «Пригородный детский сад», утвержденного Постановлением Администрации Обоянского района Курской области от 30.08.2015 №543.

Согласно Устава:

- п. 1.1. – МБДОУ «Пригородный детский сад» является социально-ориентированной, некоммерческой организацией.

- п. 1.2. – По своей организационно-правовой форме является муниципальным бюджетным учреждением.

- п. 1.7. – Учредителем и собственником МБДОУ «Пригородный детский сад» является муниципальный район «Обоянский район» Курской области.

Функции и полномочия учредителя в части:

- управления имуществом Учреждения – осуществляет отдел по управлению муниципальным имуществом и земельным правоотношениям Администрации Обоянского района Курской области;

- координацию и контроль деятельности Учреждения, установление муниципального задания – осуществляет Управление образования   Администрации Обоянского района Курской области.

- п. 1.19. - МБДОУ «Пригородный детский сад» выполняет муниципальное задание.

- п. 2.1. -  Учреждение осуществляет свою деятельность в соответствии с предметом и целями деятельности путем выполнения работ, оказания услуг в сфере образования.

- п. 2.2. – Основной целью Учреждения является реализация основных образовательных программ дошкольного образования, присмотр и уход.

- п. 2.3. – Для достижения указанных целей Учреждение осуществляет следующие виды деятельности:

 - реализация основных общеобразовательных программ дошкольного образования, присмотр и уход.

- п. 2.4. – Учреждение вправе осуществлять за счет средств физических и (или) юридических лиц платные образовательные услуги, не предусмотренные муниципальным заданием.

               МБДОУ «Пригородный детский сад» осуществляет образовательную деятельность на основании лицензии от 11.07.2011 №577, выданной Комитетом образования и науки Курской области, (свидетельство серии 46 № 000367).

           Юридический адрес (местонахождение) Учреждения: 306244, Курская область, Обоянский район, п. Пригородный, ул. 2 Новый переулок, д. 3, тел.    3-11-15.

           В соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» МБДОУ «Пригородный детский сад» внесено в Единый государственный реестр юридических лиц 17.07.2012 за основным государственным регистрационным номером №10446130000772 (свидетельство серии 46 №001685623).

          Межрайонной ИФНС России №7 по Курской области выдано свидетельство серии 46 № 001683049 о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации и присвоены ИНН 4616006328/КПП 461601001.

Для осуществления деятельности МБДОУ «Пригородный детский сад» в проверяемом периоде открыты следующие счета:

в ГРКЦУ ГУ Банка России по Курской области:

- расчетный счет №40701810338071000013,

в Отделении по Обоянскому району УФК по Курской области:

- лицевой счет получателя бюджетных средств №20446Ч36840 (открыт 01.01.2009).

БИК 043807001.    

          Правом подписи денежных, расчетных и иных документов в проверяемом периоде обладали:

         - правом первой подписи:

         - Сотникова Валентина Васильевна, принятая на должность заведующего МБДОУ «Пригородный детский сад», согласно распоряжения Главы администрации муниципального образования «Зоринский сельсовет» Обоянского района Курской области от 30.05.2004 №21-р, с 01.06.2004 по настоящее время;

         - правом второй подписи – ведущий бухгалтер МКУ «Централизованная бухгалтерия учреждений образования Обоянского района» Бухтиярова Елена Николаевна, осуществляющая ведение бухгалтерского учета на основании договора от 10.01.2012 №6, заключенного МКУ «Централизованная бухгалтерия учреждений образования Обоянского района», в лице начальника Щербининой Л.Г., и МДБОУ «Пригородный детский сад», в лице заведующей Сотниковой В.В, согласно которого МДБОУ «Пригородный детский сад» переданы МКУ «Централизованная бухгалтерия учреждений образования Обоянского района» ведение бухгалтерского учета, осуществление учета плана финансово-хозяйственной деятельности по бюджетным средствам и средствам, полученным за счет внебюджетных источников, и должностной инструкции, утвержденной начальником МКУ «Централизованная бухгалтерия учреждений образования Обоянского района» Щербининой Л.Г.,  с  09.01.2014 по настоящее время.

           Предыдущие контрольные мероприятия по вопросу соблюдения требований Федерального закона от 05.04.2013 №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» в отношении МБДОУ «Пригородный детский сад» проводились консультантом по внутреннему муниципальному финансовому контролю Администрации Обоянского района Платоновой И.Е. в соответствии с Распоряжением Главы Обоянского района от 04.03.2014 № 23-р.

            Проверка соблюдения требований Федерального закона от 05.04.2013 №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг    для обеспечения государственных и муниципальных нужд»

 В проверяемом периоде МБДОУ «Пригородный детский сад» осуществляло закупки в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2014 №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для государственных и муниципальных нужд» (далее – Федеральный закон №44-ФЗ).

Согласно ст.3 Федерального закона №44-ФЗ МБДОУ «Пригородный детский сад» является муниципальным заказчиком.

На основании приказа заведующего МДБОУ «Пригородный детский сад» от 27.03.2014 № 12/3 утверждено Положение о контрактном управляющем МБДОУ «Пригородный детский сад» и создана Единая комиссия по осуществлению закупок путем проведения конкурсов, аукционов и запросов котировок для определения поставщиков (подрядчиков, исполнителей) в целях заключения с ними контрактов на поставки товаров (выполнение работ, оказания услуг) для нужд МДБОУ «Пригородный детский сад», утвержден ее состав. 

 В ходе проведения проверки осуществлен анализ за 2018 год закупок на общую сумму 1893,7 тыс. руб. и 8 версий плана-графика размещения заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд на 2018 год.   

Соблюдение требований к обоснованию закупок, предусмотренных статьей 18 Федерального закона №44-ФЗ, и обоснованности закупок

В соответствии с ч. 8 ст. 17 Федерального закона №44-ФЗ, п. п. «б» п.2 Порядка формирования, утверждения и ведения плана закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд Курской области от 28.06.2016 №449-па «О Порядке формирования, утверждения и ведения плана закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд Курской области (далее – Порядок, утвержденный постановлением Администрации Курской области от 28.06.2016 №449-па) план закупок формируется бюджетным учреждением при планировании  финансово-хозяйственной деятельности бюджетного учреждения и утверждается в течении десяти рабочих дней после утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности бюджетного учреждения.

План финансово-хозяйственной деятельности МБДОУ «Пригородный детский сад» на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов в первоначальной редакции утвержден начальником Управления образования Администрации Обоянского района Курской области Поповым Е.А. 29.12.2017 (расходы на закупку товаров, работ, услуг составляют 1195177,00 руб.).

В 2018 году в План финансово-хозяйственной деятельности МБДОУ «Пригородный детский сад» на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов вносились изменения, в том числе:

31.01.2018 утвержден ПФХД с изменениями расходной части на
закупку товаров, работ, услуг (расходы составили 1229577,00 руб.);

02.04.2018 утвержден ПФХД с изменениями расходной части на
закупку товаров, работ, услуг (расходы составили 1291677,00 руб.);

03.05.2018 утвержден ПФХД с изменениями расходной части на
оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда (расходы на закупку товаров, работ, услуг составляют 1291677,00 руб.);

04.06.2018 утвержден ПФХД с изменениями расходной части на
закупку товаров, работ, услуг (расходы составили 1315677,00 руб.);

02.07.2018 утвержден ПФХД с изменениями расходной части на
закупку товаров, работ, услуг (расходы составили 2260277,00 руб.);

02.08.2018 утвержден ПФХД с изменениями расходной части на
закупку товаров, работ, услуг (расходы составили 1976679,00 руб.);

13.08.2018 утвержден ПФХД с изменениями расходной части на
закупку товаров, работ, услуг (расходы составили 2008679,00 руб.);

06.09.2018 утвержден ПФХД с изменениями расходной части на
закупку товаров, работ, услуг (расходы составили 2023679,00 руб.);

01.11.2018 утвержден ПФХД с изменениями расходной части на
оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда (расходы на закупку товаров, работ, услуг составили 2023679,00 руб.);

06.12.2018 утвержден ПФХД с изменениями расходной части на
оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда (расходы на закупку товаров, работ, услуг составили 2023679,00 руб.);

09.01.2019 утвержден ПФХД с изменениями расходной части на
закупку товаров, работ, услуг (расходы составили 1893671,55 руб.).
            План закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд МБДОУ «Пригородный детский сад» на 2018 и на плановый период 2019 и 2020 годов (далее – План закупок) в первоначальной редакции утвержден 10.01.2018 заведующим МБДОУ «Пригородный детский сад» Сотниковой В.В. и размещен в единой информационной системе 10.01.2018 (уникальный номер Плана закупок в Единой информационной системе 201803443001422001).

            01.02.2018, 02.04.2018, 04.06.2018, 09.07.2018, 13.07.2018, 16.07.2018, 06.08.2018, 07.09.2018, 15.01.2018 в План закупок МБДОУ «Пригородный детский сад» на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов вносились изменения.

           Нарушений в размещении МБДОУ «Пригородный детский сад» Плана закупок на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов и изменений к нему не установлено.

           В ходе осуществления контроля в части соблюдения МБДОУ «Пригородный детский сад» требований к обоснованию закупок, предусмотренных ст.18 Федерального закона №44-ФЗ, проверке подвергнуты закупки, включенные в План закупок от 02.04.2018, от 09.07.2018, от 07.09.2018.

           Проверкой установлено, что в нарушении ст. 18 Федерального закона №44-ФЗ, в Форме обоснования закупок к Плану закупок в  графе 7  «Полное наименование, дата принятия и номер утвержденных в соответствии со статьей 19 Федерального закона «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» нормативных правовых (правовых) актов, устанавливающих требования к отдельным видам товаров, работ и услуг (в том числе предельные цены товаров, работ и услуг) и (или) к определению нормативных затрат на обеспечение функций, полномочий государственных органов, органов управления государственными внебюджетными фондами, муниципальных органов, в том числе подведомственных указанным органам казенных учреждений, или указание на отсутствие такого акта для соответствующего объекта и (или) соответствующих объектов закупки», отсутствует требуемая информация.

             Копии Плана закупок от 02.04.2018, от 09.07.2018, от 07.09.2018 прилагаются (Приложение №2 на 10 листах).

Согласно ч.7 ст. 16 Закона № 44-ФЗ план-график разрабатывается ежегодно на 1 год и утверждается заказчиком в течение 10 рабочих дней после получения им объема прав в денежном выражении на принятие и (или) исполнение обязательств или утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности в соответствии с законодательством РФ.

План-график закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд МБДОУ «Пригородный детский сад» на 2018 год (далее – План-график) утвержден руководителем Учреждения 11.01.2018, размещен в Единой информационной системе 11.01.2018 (уникальный номер Плана-графика    2018034430014220010001).

 01.02.2018, 02.04.2018, 05.06.2018, 09.07.2018, 16.07.2018, 06.08.2019, 13.08.2018, 07.09.2018 МБДОУ «Пригородный детский сад» в План-график закупок на 2018 год вносились изменения.

В ходе проверки установлено, что 09.01.2019 начальником Управления образования Администрации Обоянского района Черниковой Т.А. утвержден План финансово-хозяйственной деятельности МБДОУ «Пригородный детский сад» на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов с изменениями расходной части на закупку товаров, работ, услуг (расходы составили 1893671,55 руб.).

В нарушении ч. 7 ст. 16 Закона № 44-ФЗ план-график закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд на 2018 год заказчиком МБДОУ «Пригородный детский сад» не разработан в течение 10 рабочих дней после утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности 09.01.2019.

Согласно информации, размещенной в ЕИС, изменения в План-график закупок на 2018 год МБДОУ «Пригородный детский сад» после 09.01.2019 в ЕИС не размещены.

Копии плана финансово-хозяйственной деятельности МБДОУ «Пригородный детский сад» от 09.01.2019, плана закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд МБДОУ «Пригородный детский сад» на 2018 финансовый год и на плановый период 2019 и 2020 годов, объяснительная заведующего МБДОУ «Пригородный детский сад» Сотниковой В.В. прилагаются (Приложение №3 на 3 листах).

           Обоснование начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), включённой в план-график

            В соответствии с п. 2 ч. 3 ст. 21 Федерального закона №44-ФЗ в
план-график включается начальная (максимальная) цена контракта, цена
контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем) в отношении каждой закупки.

            В силу п. 1 ч. 3 ст. 18 Федерального закона №44-ФЗ начальная
(максимальная) цена контракта, цена контракта подлежит обоснованию в
порядке, установленном ст. 22 Федерального закона №44-ФЗ.

           Согласно ч. 1 ст. 22 Федерального закона №44-ФЗ, начальная
(максимальная) цена контракта определяется и обосновывается заказчиком
посредством применения метода сопоставимых рыночных цен (анализа
рынка), нормативного метода, тарифного метода, проектно-сметного
метода, затратного метода.

           Согласно п. 6 Правил, утвержденных постановлением Правительства
РФ №555, в отношении закупок, осуществляемых в соответствии с п. п. 4, 5 ч. 1 ст. 93 Федерального закона №44-ФЗ, обоснованию подлежит годовой объем указанных закупок.

           В Формах обоснования закупок к Плану-графику закупок от 11.01.2018 (с изменениями от 01.02.2018, от 02.04.2018, от 05.06.2018, от 09.07.2018, от 16.07.2018, от 06.08.2019, от 13.08.2018, от 07.09.2018) отсутствует обоснование годового объема закупок, осуществляемых на основании п.п. 4, 5 ч. 1 ст. 93 Федерального закона №44-ФЗ.

          Таким образом, в нарушение п. 2 ч. 3 ст. 18, п. 4 ч. 3 ст. 21 Федерального закона №44-ФЗ, п. п. «б» п. 4, п. 5 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ №555, МБДОУ «Пригородный детский сад» в Форме обоснования закупок к Плану-графику закупок на 2018 год не произведено обоснование годового объема закупок, осуществление которых предусмотрено в соответствии с п. п. 4, 5 ч. 1 ст. 93 Федерального закона №44-ФЗ (ИКЗ 183461600632846160100100030010000000, ИКЗ 183461600632846160100100060010000000).

Применение заказчиком мер ответственности и совершение иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта

Меры ответственности и иные действия, предусмотренные в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контрактов, заказчиком в ходе исполнения контрактов (договоров), Учреждением в ходе исполнения контрактов (договоров) не применялись.

Согласно предоставленным актам выполненных работ, оказанных услуг, товарным накладным, актам приема-передачи, договорные обязательства поставщиков, подрядчиков, исполнителей выполнены в полном объеме, в порядке и в сроки, установленные условиями контрактов (договоров).  

Согласно ч. 2 ст. 34 Федерального закона №44-ФЗ при заключении контракта указывается, что цена контракта является твердой и определяется на весь срок исполнения контракта.

В нарушение ч. 2 ст. 34 Федерального закона №44-ФЗ в отдельных контрактах (договорах) за 2018 год отсутствует указание, что цена контракта является твердой и определяется на весь срок исполнения контракта, в том числе:

                                                                                                                                 Таблица №1

Проверка своевременности, полноты и достоверности отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги

 В проверяемом периоде МБДОУ «Пригородный детский сад» осуществляла ведение бюджетного учета в соответствии с требованиями Федерального закона от 06.12.2011 №402 «О бухгалтерском учете», приказом Минфина РФ от 01.12.2010 №157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению, приказом Минфина РФ от 16.12.2010 №174н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению».

Для ведения бюджетного учета применяются унифицированные формы первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, утвержденные приказом Минфина РФ от 15.12.2010 №173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами) органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Методическими указаниями по их применению».

Форма ведения бухгалтерского учета и обработки учетной информации, формирование регистров бухгалтерского учета Учреждения, а также отражения хозяйственных операций по соответствующим счетам рабочего плана осуществляется в Учреждении с применением автоматизированной системы «1С»: Предприятие 8.3. Данные проверенных и принятых к учету первичных учетных документов систематизируются по датам совершения операций (в хронологическом порядке) и отражаются накопительным способом в регистрах бухгалтерского учета.

 При осуществлении контроля за своевременностью, полнотой и достоверностью отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги проверке подвергнуты журналы регистрации обязательств, журналы операций №4 расчетов с поставщиками и подрядчиками, оборотные ведомости по материальным запасам.

Выборочным сопоставлением данных баланса по счету 302.00 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» с данными Главной книги, Журнала операций расчетов с поставщиками и подрядчиками, карточками учета средств и расчетов (по каждому поставщику) расхождений не установлено.

Аналитический учет расчетов за поставленные материальные ценности, оказанные услуги ведется в Журнале операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками.

Проверка соответствия и использования поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки

В соответствии со ст. 13 Федерального закона №44-ФЗ заказчиками осуществляется закупка для обеспечения федеральных нужд, нужд субъектов Российской Федерации и муниципальных нужд, а именно выполнения функций и полномочий государственных органов Российской Федерации, органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, органов управления территориальными внебюджетными фондами, муниципальных органов.

Фактическое использование поставленных товаров, оказанных услуг соответствует полномочиям, установленным Уставом МБДОУ «Пригородный детский сад».

 Все товары, результаты выполнения работ, услуг, закупка которых осуществлялась для нужд МБДОУ «Пригородный детский сад», в проверяемом периоде, используются в соответствии с целями закупок.

В ходе проведения проверки выявлено:

        - нарушение ст. 18 Федерального закона №44-ФЗ, выразившееся в отсутствии требуемой информации в Форме обоснования закупок к Плану закупок на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов (графы 4, 7);

       - нарушение ч. 7 ст. 16 Федерального закона №44-ФЗ, выразившееся в отсутствии в течение 10 рабочих дней после утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности от 09.01.2019 разработанного план-графика закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд МБДОУ «Пригородный детский сад»;

        - нарушение п. 1 ч. 3 ст. 18, п. 2 ч. 3 ст. 21 Федерального закона №44-ФЗ, п.6 Правил обоснования закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, утвержденных постановлением Правительства РФ от 05.06.2015 №555, выразившееся в отсутствии в Форме обоснования закупок к Плану-графику закупок на 2018 год обоснования годового объема закупок, осуществление которых предусмотрено в соответствии с п. 4, п. 5 ч. 1 ст. 93 Федерального закона №44 –ФЗ.

Решение по результатам проверки

          1. В связи с тем, что выявленные нарушения не повлияли на результаты определения поставщиков, предписание об устранении нарушений Закона о контрактной системе МБДОУ «Пригородный детский сад» не выдавать.

2. В течение 5 рабочих дней направить копию акта МБДОУ «Пригородный детский сад».

3. Разместить акт проверки МБДОУ «Пригородный детский сад» на официальном сайте www.zakupki.gov.ru.

Акт проверки составлен на 11 листах в 2-х экземплярах с приложениями на 77 листах:

         один экземпляр – Администрация Обоянского района;

         один экземпляр – МБДОУ «Пригородный детский сад»

                                              В.В. Сотникова