АКТ ПРОВЕРКИ

г. Обоянь                                                                                                   19.12.2019

Платоновой И.Е. - консультантом по внутреннему муниципальному финансовому контролю Администрации Обоянского района Курской области в соответствии с Распоряжением и. о. Главы Обоянского района Курской области от 03.12.2019 №154-р, согласно плану работы консультанта по внутреннему муниципальному финансовому контролю Администрации Обоянского района Курской области на 2019 год, проведена камеральная проверка соблюдения требований Федерального закона от 05.04.2013 №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» в муниципальном казенном учреждении культуры - «Межпоселенческая библиотека Обоянского района Курской области, за период с 01.01.2018 по 30.11.2019.

 Проверка начата        05.12.2019.

 Проверка окончена    19.12.2019.  

Общие сведения о проверяемой организации

Полное наименование: муниципальное казенное учреждение культуры -«Межпоселенческая библиотека Обоянского района Курской области.

Сокращенное наименование: МКУК «Межпоселенческая библиотека Обоянского района».

Муниципальное казенное учреждении культуры - «Межпоселенческая библиотека Обоянского района Курской области (далее - МКУК «Межпоселенческая библиотека») осуществляет свою деятельность на основании Устава муниципального казенного учреждения культуры «Межпоселенческая библиотека Обоянского района Курской области, утвержденного начальником Управления культуры, молодежной политики, физической культуры и спорта Администрации Обоянского района Курской области от 30.08.2015 №543.

Согласно Устава:

- п. 1.1. – МКУК «Межпоселенческая библиотека» создана для организации библиотечного обслуживания населения Обоянского района Курской области.

- п. 1.7. – Учредителем МКУК «Межпоселенческая библиотека» является Управление культуры, молодежной политики, физической культуры и спорта Администрации Обоянского района Курской области.

- п. 1.8. - МКУК «Межпоселенческая библиотека» имеет статус центральной библиотеки.

 -п. 2.1. - МКУК «Межпоселенческая библиотека» создана в целях обеспечения библиотечного обслуживания населения с учетом потребностей и интересов различных социально-возрастных групп, юридических и физических лиц, независимо от их организационно-правовой формы и формы собственности;

- п.  2.2. – Задачами МКУК «Межпоселенческая библиотека» являются:

- обеспечение доступности библиотечных услуг и библиотечных фондов для жителей Обоянского района;

- формирование и обработка библиотечного фонда Обоянского района с учетом образовательных потребностей и культурных запросов населения, обеспечение его сохранности;

- обеспечение оперативного доступа к информационным ресурсам других библиотек и информационных систем;

- методическое обеспечение деятельности библиотек Обоянского района;

- координация деятельности библиотек Обоянского района;

- расширение контингента пользователей библиотек, совершенствование методов работы с различными категориями читателей;

- содействие образованию и воспитанию населения, повышению его культурного уровня;

- привитие читателям навыков информационной культуры;

- привлечение несовершеннолетних, находящихся в социально опасном положении, к занятиям в клубах, кружках, их приобщение к ценностям отечественной и мировой культуры.

- п. 3.2. - МКУК «Межпоселенческая библиотека» расходует бюджетные средства исключительно в порядке и на условиях, установленных законодательством РФ и нормативно-правовыми актами администрации Обоянского района

 -  п. 3.6. Имущество, закрепленное за МКУК «Межпоселенческая библиотека» Учредителем и приобретенное за счет бюджетных средств, принадлежит МКУК «Межпоселенческая библиотека» на праве оперативного управления.

           Юридический адрес (местонахождение) Учреждения: 306230, Курская область, г. Обоянь, ул. Ленина, д. 36, тел. 2-17-83.

           В соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» МКУК «Межпоселенческая библиотека» внесено в Единый государственный реестр юридических лиц 17.07.2012 за основным государственным регистрационным номером №1024600730637 (свидетельство серии 46 №001583751).

          Межрайонной ИФНС России №7 по Курской области выдано свидетельство серии 46 №001583752 о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации и присвоены ИНН 4616005652/КПП 461601001.

Для осуществления деятельности МКУК «Межпоселенческая библиотека» в проверяемом периоде открыты следующие счета:

в ГРКЦУ ГУ Банка России по Курской области:

- расчетный счет №40701810338071000013,

в Отделении по Обоянскому району УФК по Курской области:

- лицевой счет получателя бюджетных средств №03443Р31870 (открыт 01.01.2009).

БИК 043807001.    

          Правом подписи денежных, расчетных и иных документов в проверяемом периоде обладали:

         - правом первой подписи:

         - Коваленко Нели Сергеевна, принятая на должность директора МКУК «Межпоселенческая библиотека», согласно приказа отдела культуры Администрации Обоянского района Курской области от 20.01.2006 №14, с 10.01.2006 по настоящее время;

         - правом второй подписи:

         - Рядинская Марина Николаевна, принятая на должность начальника- главного бухгалтера МКУ «Централизованная бухгалтерия учреждений культуры Обоянского района» согласно приказа отдела культуры Администрации Обоянского района Курской области от 20.01.2006 №6, с 20.01.2006 по 31.07.2019, и заместителя начальника отдела учета, отчетности и планирования МКУ «Управление ОДОМС» согласно приказа от 01.08.2019 №133/1 с 01.08.2019 по настоящее время.

           Копии Устава, свидетельств серии 46 №001583751, серии 46 №001583752, приказа от 20.01.2006 №14 прилагаются (Приложение №1 на 11 листах).

           Предыдущие контрольные мероприятия по вопросу соблюдения требований Федерального закона от 05.04.2013 №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» в отношении МКУК «Межпоселенческая библиотека» не проводились.  

            Проверка соблюдения требований Федерального закона от 05.04.2013 №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг    для обеспечения государственных и муниципальных нужд»

 В проверяемом периоде МКУК «Межпоселенческая библиотека» осуществляло закупки в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2014 №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для государственных и муниципальных нужд» (далее – Федеральный закон №44-ФЗ).

Согласно ст.3 Федерального закона №44-ФЗ МКУК «Межпоселенческая библиотека» является муниципальным заказчиком.

На основании приказа начальника-главного бухгалтера МКУ «Централизованная бухгалтерия учреждений культуры Обоянского района» от 31.03.2014 №7 контрактным управляющим назначен бухгалтер 1 категории Колесников Александр Владимирович. 

 В ходе проведения проверки осуществлен анализ закупок за 2018 год на общую сумму 2207,1 тыс. руб. и 2 версии плана-графика размещения заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд на 2018 год.   

           Соблюдение требований к обоснованию закупок, предусмотренных статьей 18 Федерального закона №44-ФЗ, и обоснованности закупок

          В соответствии с ч. 7 ст. 17 Федерального закона №44-ФЗ, п. п. «б» п.2 Порядка формирования, утверждения и ведения плана закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд Курской области от 28.06.2016 №449-па «О Порядке формирования, утверждения и ведения плана закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд Курской области (далее – Порядок, утвержденный постановлением Администрации Курской области от 28.06.2016 №449-па), планы закупок формируются и утверждаются муниципальными заказчиками на очередной финансовый год и плановый период в течение 10 рабочих дней после доведения до муниципального заказчика объема прав в денежном выражении на принятие и (или) исполнение обязательств в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.

           Собранием депутатов Представительного собрания                         Обоянского района Курской области 27.12.2017 принято решение «О бюджете муниципального района «Обоянский район» Курской области на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» №9/70-III.

            План закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд МКУК «Межпоселенческая библиотека» на 2018 и на плановый период 2019 и 2020 годов (далее – План закупок) в первоначальной редакции утвержден 15.01.2018 и размещен в единой информационной системе 15.01.2018 (уникальный номер Плана закупок в Единой информационной системе 201803443000467001).

           07.08.2018 в План закупок МКУК «Межпоселенческая библиотека» на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов вносились изменения.

           Нарушений в размещении МКУК «Межпоселенческая библиотека» Плана закупок на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов и изменений к нему не установлено.

           В ходе осуществления контроля в части соблюдения МКУК «Межпоселенческая библиотека» требований к обоснованию закупок, предусмотренных ст.18 Федерального закона №44-ФЗ, установлено, что в нарушении ст. 18 Федерального закона №44-ФЗ, в Форме обоснования закупок к Плану закупок в графе 4 «Наименование государственной программы или программы субъекта Российской Федерации, муниципальной программы (в том числе целевой программы, ведомственной целевой программы, иного документа стратегического и программно-целевого планирования) в случае, если закупка планируется в рамках указанной программы»,  в  графе 7  «Полное наименование, дата принятия и номер утвержденных в соответствии со статьей 19 Федерального закона «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» нормативных правовых (правовых) актов, устанавливающих требования к отдельным видам товаров, работ и услуг (в том числе предельные цены товаров, работ и услуг) и (или) к определению нормативных затрат на обеспечение функций, полномочий государственных органов, органов управления государственными внебюджетными фондами, муниципальных органов, в том числе подведомственных указанным органам казенных учреждений, или указание на отсутствие такого акта для соответствующего объекта и (или) соответствующих объектов закупки», отсутствует требуемая информация.         

           В соответствии с ч. 2 ст. 21 Федерального закона №44-ФЗ планы-графики формируются заказчиками в соответствии с планами закупок.

          План-график закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд МКУК «Межпоселенческая библиотека» на 2018 год (далее – План-график) утвержден руководителем Учреждения 16.01.2018, размещен в Единой информационной системе 16.01.2018 (уникальный номер Плана-графика    2018034430004670010001).

          07.08.2018 в План-график закупок МКУК «Межпоселенческая библиотека» на 2018 год вносились изменения.

          Нарушений в размещении МКУК «Межпоселенческая библиотека» План-графика закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд на 2018 год и изменений к нему не установлено.

          Копии приказа от 31.03.2014 №7, Плана закупок от 15.01.2018, от 07.08.2018, План-графиков закупок от 16.01.2018 с изменениями прилагаются (Приложение №2 на 15 листах).

          Согласно ч. 4 ст. 30 Федерального закона №44-ФЗ по итогам года заказчик обязан составить отчет об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций, и до 1 апреля года, следующего за отчетным годом, разместить такой отчет в единой информационной системе. 

           В нарушении ч. 4 ст. 30 Федерального закона «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», МКУК «Межпоселенческая библиотека» отчет об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций по итогам 2018 года размещен на официальном сайте Российской Федерации в сети «Интернет» www.zakupki.gov.ru с нарушением установленного срока 12.12.2019.   

         Копия отчета об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций по итогам 2018 года от 12.12.2019 прилагается (Приложение №3 на 4 листах).

           Обоснование начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), включённой в план-график

          В соответствии с п. 2 ч. 3 ст. 21 Федерального закона №44-ФЗ в
план-график включается начальная (максимальная) цена контракта, цена
контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем) в отношении каждой закупки.

          В силу п. 1 ч. 3 ст. 18 Федерального закона №44-ФЗ начальная
(максимальная) цена контракта, цена контракта подлежит обоснованию в
порядке, установленном ст. 22 Федерального закона №44-ФЗ.

          Согласно ч. 1 ст. 22 Федерального закона №44-ФЗ, начальная
(максимальная) цена контракта определяется и обосновывается заказчиком
посредством применения метода сопоставимых рыночных цен (анализа
рынка), нормативного метода, тарифного метода, проектно-сметного
метода, затратного метода.

          Согласно п. 6 Правил, утвержденных постановлением Правительства
РФ №555, в отношении закупок, осуществляемых в соответствии с п. п. 4, 5 ч. 1 ст. 93 Федерального закона №44-ФЗ, обоснованию подлежит годовой объем указанных закупок.

          В Формах обоснования закупок к Плану-графику закупок от 16.01.2018 (с изменениями от 07.08.2018) отсутствует обоснование годового объема закупок, осуществляемых на основании п. п. 4, 5 ч. 1 ст. 93 Федерального закона №44-ФЗ.

         Таким образом, в нарушение п. 1 ч. 3 ст. 18 Федерального закона №44-ФЗ, п. 6 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ №555, МКУК «Межпоселенческая библиотека» в Форме обоснования закупок к Плану-графику закупок на 2018 год не произведено обоснование годового объема закупок, осуществление которых предусмотрено в соответствии с п. п. 4, 5 ч. 1 ст. 93 Федерального закона №44-ФЗ (ИКЗ 183461600565246160100100010010000242, ИКЗ 183461600565246160100100020010000244).

Применение заказчиком мер ответственности и совершение иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта

Меры ответственности и иные действия, предусмотренные в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контрактов, заказчиком в ходе исполнения контрактов (договоров), Учреждением в ходе исполнения контрактов (договоров) не применялись.

Согласно предоставленным актам выполненных работ, оказанных услуг, товарным накладным, актам приема-передачи, договорные обязательства поставщиков, подрядчиков, исполнителей выполнены в полном объеме, в порядке и в сроки, установленные условиями контрактов (договоров).  

Согласно ч. 2 ст. 34 Федерального закона №44-ФЗ при заключении контракта указывается, что цена контракта является твердой и определяется на весь срок исполнения контракта.

В нарушение ч. 2 ст. 34 Федерального закона №44-ФЗ в отдельных контрактах (договорах) за 2018 год отсутствует указание, что цена контракта является твердой и определяется на весь срок исполнения контракта, в том числе:

                                                                                                                                    Таблица №1

Проверка своевременности, полноты и достоверности отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги

 В проверяемом периоде МКУК «Межпоселенческая библиотека» осуществляла ведение бюджетного учета в соответствии с требованиями Федерального закона от 06.12.2011 №402 «О бухгалтерском учете», приказом Минфина РФ от 01.12.2010 №157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению, приказом Минфина РФ от 16.12.2010 №174н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению».

Для ведения бюджетного учета применяются унифицированные формы первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, утвержденные приказом Минфина РФ от 15.12.2010 №173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами) органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Методическими указаниями по их применению».

Форма ведения бухгалтерского учета и обработки учетной информации, формирование регистров бухгалтерского учета Учреждения, а также отражения хозяйственных операций по соответствующим счетам рабочего плана осуществляется в Учреждении с применением автоматизированной системы «1С»: Предприятие 8.3. Данные проверенных и принятых к учету первичных учетных документов систематизируются по датам совершения операций (в хронологическом порядке) и отражаются накопительным способом в регистрах бухгалтерского учета.

 При осуществлении контроля за своевременностью, полнотой и достоверностью отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги проверке подвергнуты журналы регистрации обязательств, журналы операций №4 расчетов с поставщиками и подрядчиками, оборотные ведомости по материальным запасам.

Выборочным сопоставлением данных баланса по счету 302.00 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» с данными Главной книги, Журнала операций расчетов с поставщиками и подрядчиками, карточками учета средств и расчетов (по каждому поставщику) расхождений не установлено.

Аналитический учет расчетов за поставленные материальные ценности, оказанные услуги ведется в Журнале операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками.

Проверка соответствия и использования поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки

В соответствии со ст. 13 Федерального закона №44-ФЗ заказчиками осуществляется закупка для обеспечения федеральных нужд, нужд субъектов Российской Федерации и муниципальных нужд, а именно выполнения функций и полномочий государственных органов Российской Федерации, органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, органов управления территориальными внебюджетными фондами, муниципальных органов.

Фактическое использование поставленных товаров, оказанных услуг соответствует полномочиям, установленным Уставом МКУК «Межпоселенческая библиотека».

 Все товары, результаты выполнения работ, услуг, закупка которых осуществлялась для нужд МКУК «Межпоселенческая библиотека», в проверяемом периоде, используются в соответствии с целями закупок.

В ходе проведения проверки выявлено:

        - нарушение ст. 18 Федерального закона №44-ФЗ, выразившееся в отсутствии требуемой информации в Форме обоснования закупок к Плану закупок на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов (графы 4, 7);

      - нарушение ч. 2 ст. 34 Федерального закона №44-ФЗ, выразившееся в отсутствии в отдельных контрактах (договорах) за 2018 год указания, что цена контракта является твердой и определяется на весь срок исполнения контракта;

        - нарушение п. 1 ч. 3 ст. 18 Федерального закона №44-ФЗ, п.6 Правил обоснования закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, утвержденных постановлением Правительства РФ от 05.06.2015 №555, выразившееся в отсутствии в Форме обоснования закупок к Плану-графику закупок на 2018 год обоснования годового объема закупок, осуществление которых предусмотрено в соответствии с п. 4, п. 5 ч. 1 ст. 93 Федерального закона №44 –ФЗ;

       - нарушении ч. 4 ст. 30 Федерального закона №44-ФЗ, выразившееся в размещении Отчета об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций по итогам 2018 года на официальном сайте Российской Федерации в сети «Интернет» www.zakupki.gov.ru с нарушением установленного срока.

Решение по результатам проверки

          1. В связи с тем, что выявленные нарушения не повлияли на результаты определения поставщиков, предписание об устранении нарушений Закона о контрактной системе МКУК «Межпоселенческая библиотека» не выдавать.

2. В течение 5 рабочих дней направить копию акта МКУК «Межпоселенческая библиотека».

3. Разместить акт проверки МКУК «Межпоселенческая библиотека» на официальном сайте www.zakupki.gov.ru.

Акт проверки составлен на 9 листах в 2-х экземплярах с приложениями на 30 листах:

         один экземпляр – Администрация Обоянского района;

         один экземпляр – МКУК «Межпоселенческая библиотека».

                                              Н.С. Коваленко