АКТ ПРОВЕРКИ

 

 

 

с. Башкатово                                                                                        16.03.2020

 

 

Платоновой И.Е. - консультантом по внутреннему муниципальному финансовому контролю Администрации Обоянского района Курской области в соответствии с Распоряжением и. о. Главы Обоянского района Курской области от 27.02.2020 №21-р, согласно плану контрольных мероприятий Администрации Обоянского района Курской области на 2020 год, проведена камеральная проверка соблюдения законодательства Российской Федерации и иных нормативно-правовых актов о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд в Администрации Башкатовского сельсовета Обоянского района Курской области, за период с 01.01.2019 по 31.12.2019.

 

 

Проверка начата        28.02.2020.

Проверка окончена    16.03.2020.  

 

 

               Общие сведения о проверяемой организации

 

Муниципальное образование «Башкатовский сельсовет» Обоянского района Курской области образовано в соответствии с Законом Курской области от 21.10.2004 №48-ЗКО «О муниципальных образованиях Курской области» и имеет статус сельского поселения.

 В своей деятельности администрация Башкатовского сельсовета Обоянского района Курской области руководствуется федеральными, областными и местными нормативно-правовыми актами, регулирующими деятельность муниципальных образований, а также Уставом, принятым решением Собрания депутатов Башкатовского сельсовета Обоянского района Курской области от 26.05.2005 №4/10 (с последующими изменениями и дополнениями).

Согласно Устава структуру органов местного самоуправления Башкатовского сельсовета составляют:

- представительный орган муниципального образования – Собрание депутатов Башкатовского сельсовета Обоянского района Курской области;

- глава муниципального образования – Глава Башкатовского сельсовета Обоянского района;

 - местная администрация (исполнительно-распорядительный орган муниципального образования) – администрация Башкатовского сельсовета Обоянского района;

- контрольно-счетный орган муниципального образования – ревизионная комиссия Башкатовского сельсовета Обоянского района.

В соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» на основании свидетельства Межрайонной ИФНС России №7 по Курской области серия 46 №000422241 администрация Башкатовского сельсовета Обоянского района Курской области внесена в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером №1024600732243 от 24.11.2002.

Межрайонной ИФНС России №7 по Курской области выдано свидетельство серии 46 № 000431611 о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации и присвоен ИНН 4616001376/КПП 461601001.   

          Юридический адрес: 306243, Курская область, Обоянский район, с. Башкатово, тел. (471-41) 3-25-48.

К вопросам местного значения Башкатовского сельсовета относятся:

-  составление и рассмотрение проекта бюджета Башкатовского сельсовета, утверждение и исполнение бюджета Башкатовского сельсовета, осуществление контроля за его исполнением, составление и утверждение отчета об исполнении бюджета Башкатовского сельсовета;

- установление, изменение и отмена местных налогов и сборов Башкатовского сельсовета;

- владение, пользование и распоряжение имуществом, находящимся в муниципальной собственности Башкатовского сельсовета;

- другие.

Для осуществления деятельности администрация Башкатовского сельсовета Обоянского района Курской области в проверяемом периоде открыты следующие счета:

в ГРКЦ г. Курска ГУ Банка России по Курской области

- р/с 40101810600000010001;

в Отделении по Обоянскому району УФК по Курской области:

- лицевой счет получателя бюджетных средств №04443016310 (открыт 01.01.2009).

БИК 043807001.

РПБС 01631.

Право первой подписи в администрации Башкатовского сельсовета Обоянского района Курской области в проверяемом периоде с  19.03.2012 по  настоящее время имеет Глава Башкатовского сельсовета Обоянского района Курской области Малыхин Михаил Степанович, вступивший к исполнению должностных обязанностей в соответствии с решением избирательной комиссии муниципального образования «Башкатовский сельсовет» Обоянского района от 19.03.2012 №19/74  и постановлением Главы администрации Обоянского района Курской области от 19.03.2012 №17.

Право второй подписи в администрации Башкатовского сельсовета Обоянского района Курской области в проверяемом периоде с 15.08.2013 по настоящее время имеет начальник отдела бухгалтерского учета и отчетности администрации Башкатовского сельсовета Обоянского района Долгополова Елена Михайловна, назначенная на должность с 23.05.2016 на основании постановления Главы администрации Башкатовского сельсовета Обоянского района Курской области от 23.05.2016 №01-к.

          Предыдущие контрольные мероприятия по вопросу соблюдения требований Федерального закона от 05.04.2013 №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» в отношении Администрации Башкатовского сельсовета проводились за период с 01.01.2017 по 31.12.2017 консультантом по внутреннему муниципальному финансовому контролю Администрации Обоянского района Платоновой И.Е. Предписание об устранении нарушений требований Федерального закона от 05.04.2013 №44-ФЗ Администрации Башкатовского сельсовета по результатам проверки не выдавалось.

 

         Проверка соблюдения требований Федерального закона от 05.04.2013 №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»

 В проверяемом периоде Администрация Башкатовского сельсовета осуществляла закупки в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2014 №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для государственных и муниципальных нужд» (далее – Федеральный закон №44-ФЗ).

Согласно ст.3 Федерального закона №44-ФЗ Администрация Башкатовского сельсовета является муниципальным заказчиком.

          Постановлением Администрации Башкатовского сельсовета от 28.03.2014 №20 утверждено Положение о контрактном управляющем в Администрации Башкатовского сельсовета.

          Постановлением Администрации Башкатовского сельсовета от 05.05.2014 №31 контрактным управляющим Администрации Башкатовского сельсовета назначен Малыхин Михаил Степанович.

            Постановлением Администрации Башкатовского сельсовета от 28.03.2014 №19/1 утверждено Положение о закупках товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд и Положение о порядке осуществления закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд.

           Постановлением Администрации Башкатовского сельсовета от 05.05.2014 №26 (с изменениями от 25.05.2016 №54/1) создана Единая комиссия по осуществлению закупок для обеспечения нужд Администрации Башкатовского сельсовета Обоянского района Курской области и определения порядка ее деятельности.

 В ходе проведения проверки осуществлен анализ закупок за 2019 год на общую сумму 676,1 тыс. руб. и 8 версий плана-графика размещения заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для обеспечения муниципальных нужд на 2019 год.   

           Согласно ч. 4 ст. 17 Федерального закона №44-ФЗ, планы закупок
формируются заказчиками на срок, соответствующий сроку действия
соответствующего закона о бюджете на очередной финансовый год и
плановый период.

           В соответствии с ч. 7 ст. 17 Федерального закона №44-ФЗ, п. 3 Требований к формированию, утверждению и ведению плана-графика закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд, требований к форме планов закупок товаров, работ, услуг Администрации Башкатовского сельсовета Обоянского района, утвержденных постановлением Администрации Башкатовского сельсовета Обоянского района Курской области от 05.06.2017 №63 «О требованиях к формированию, утверждению и ведению плана-графика закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд, о требованиях к форме планов закупок товаров, работ, услуг» (далее – Требования, утвержденные  постановлением Администрации Башкатовского сельсовета от 05.06.2017 №63), планы закупок формируются и утверждаются муниципальными заказчиками на очередной финансовый год и плановый период в течение 10 рабочих дней после доведения до муниципального заказчика объема прав в денежном выражении на принятие и (или) исполнение обязательств в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.

Собранием депутатов Башкатовского сельсовета Обоянского района Курской области 17.12.2018 принято решение «О бюджете Башкатовского сельсовета Обоянского района Курской области на 2019 год и на плановый период 2020-2021 годов» №35/114.

План закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд Администрации Башкатовского сельсовета на 2019 и на плановый период 2020 и 2021 годов (далее – План закупок) в первоначальной редакции утвержден Главой Башкатовского сельсовета Малыхиным М.С.  28.12.2018 и размещен в единой информационной системе 29.12.2018 (уникальный номер Плана закупок в Единой информационной системе 201901443000304001).

28.02.2019, 28.03.2019, 03.06.2019, 19.07.2019, 01.10.2019, 01.11.2019, 24.12.2019 в План закупок Администрации Башкатовского сельсовета на 2019 и на плановый период 2020 и 2021 годов вносились изменения.

           В соответствии с ч. 2 ст. 21 Федерального закона №44-ФЗ планы-
графики формируются заказчиками в соответствии с планами закупок.

           План-график закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд Администрации Башкатовского сельсовета на 2019 год (далее – План-график) утвержден в первоначальной редакции постановлением Администрации Башкатовского сельсовета 28.12.2018 и размещен в единой информационной системе 29.12.2018 (уникальный номер Плана-графика закупок в Единой информационной системе 2019014430003040010001).

          28.02.2019, 28.03.2019, 03.06.2019, 19.07.2019, 01.10.2019, 01.11.2019, 24.12.2019 в План-график закупок Администрации Башкатовского сельсовета на 2019 вносились изменения.

Нарушений в ходе размещения План-графика закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд Администрации Башкатовского сельсовета на 2019 год и изменений к нему, не установлено.

         Согласно ч. 4 ст. 30 Федерального закона №44-ФЗ по итогам года заказчик обязан составить отчет об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций, и до 1 апреля года, следующего за отчетным годом, разместить такой отчет в единой информационной системе. 

          Администрацией Башкатовского сельсовета отчет об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций по итогам 2018 года размещен на официальном сайте Российской Федерации в сети «Интернет» www.zakupki.gov.ru 08.02.2019. Нарушений в размещении отчета не установлено.  

 

   Нормирование в сфере закупок при планировании закупок.

 

Согласно части 1 статьи 19 Федерального закона №44-ФЗ под нормированием в сфере закупок в соответствии с частью 1 статьи 19 Закона  №44-ФЗ понимается установление требований к закупаемым товарам, работам, услугам ( в том числе предельной цены товаров, работ, услуг) (далее - требования к товарам) и нормативных затрат на обеспечение функций государственных органов, органов управления государственными внебюджетными фондами, муниципальных органов (включая соответственно территориальные органы и подведомственные казенные учреждения, за исключением казенных учреждений, которым в установленном порядке формируется государственное (муниципальное) задание на оказание государственных, муниципальных  услуг, выполнение работ).

Согласно части 4 статьи 19 Федерального закона №44-ФЗ Правительство Российской Федерации, высшие исполнительные органы государственной власти, местные администрации устанавливают правила нормирования в сфере закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд.

Согласно части 5 статьи 19 Федерального закона №44-ФЗ муниципальные органы на основании правил нормирования утверждают требования к закупаемым ими и подведомственными им бюджетным учреждениям отдельных видам товаров, работ, услуг (в том числе предельные цены товаров, работ, услуг) и нормативные затраты на обеспечение функций указанных органов.

Постановлением Администрации Башкатовского сельсовета от 18.03.2016 №20 «Об утверждении требований к порядку разработки и принятия правовых актов о нормировании в сфере закупок для обеспечения нужд Башкатовского сельсовета Обоянского района Курской области, содержанию указанных актов и обеспечению их исполнения» утверждены требования к порядку разработки и принятия правовых актов о нормировании в сфере закупок для обеспечения нужд Башкатовского сельсовета Обоянского района Курской области, содержанию указанных актов и обеспечению их исполнения (далее – требования).

В соответствии с п. п. «а» п.1 требований, утвержденных Постановлением Администрации Башкатовского сельсовета от 18.03.2016 №20, Администрация Башкатовского сельсовета разрабатывает и принимает правовые акты о нормировании в сфере закупок, в том числе:

- Правила определения нормативных затрат на обеспечение функций муниципальных органов Башкатовского сельсовета Обоянского района, включая подведомственные казенные учреждения;

- Правила определения требований к закупаемым муниципальными органами Башкатовского сельсовета Обоянского района и подведомственными казенными учреждениями отдельным видам товаров, работ, услуг (в том числе предельные цены товаров, работ. услуг) для обеспечения нужд Башкатовского сельсовета Обоянского района.

 В нарушении ч. ч. 4, 5 ст. 19 Федерального закона №44-ФЗ   и п. п. «а» п. 1 требований, утвержденных Постановлением Администрации Башкатовского сельсовета от 18.03.2016 №20, указанные нормативно-правовые акты к проверке не предоставлены.

Согласно части 6 статьи 19 Федерального закона №44-ФЗ и п. 15 требований к порядку разработки и принятия правовых актов о нормировании в сфере закупок для обеспечения нужд Башкатовского сельсовета, утвержденных Постановлением Администрации Башкатовского сельсовета от 18.03.2016 №20, Правила нормирования, требования к отдельным видам товаров, работ, услуг (в том числе предельные цены товаров, работ, услуг) и (или) нормативные затраты на обеспечение функций государственных органов, органов управления государственными внебюджетными фондами, муниципальных органов (включая соответственно территориальные органы и подведомственные казенные учреждения) подлежат размещению в течении 7 рабочих дней со дня принятия в единой информационной системе в сфере закупок.

           В нарушение части 6 статьи 19 Федерального закона 44-ФЗ и п. 15 требований к порядку разработки и принятия правовых актов о нормировании в сфере закупок для обеспечения нужд Башкатовского сельсовета, утвержденных Постановлением Администрации Башкатовского сельсовета от 29.03.2016 №20, выше перечисленные нормативно-правовые акты в единой информационной системе на официальном сайте www.zakupki.gov.ru на момент проверки не размещены. 

         Копия постановления Администрации Башкатовского сельсовета от 18.03.2016 №20 прилагается (Приложение №1 на 5 листах).

 

Применение заказчиком мер ответственности и совершение иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта

 

Меры ответственности и иные действия, предусмотренные в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контрактов, заказчиком в ходе исполнения контрактов (договоров), Учреждением в ходе исполнения контрактов (договоров) не применялись.

Согласно предоставленным актам выполненных работ, оказанных услуг, товарным накладным, актам приема-передачи, договорные обязательства поставщиков, подрядчиков, исполнителей выполнены в полном объеме, в порядке и в сроки, установленные условиями контрактов (договоров).  

 

Проверка своевременности, полноты и достоверности отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги

 

 В проверяемом периоде Администрация Башкатовского сельсовета осуществляла ведение бюджетного учета в соответствии с требованиями Федерального закона от 06.12.2011 №402 «О бухгалтерском учете», приказом Минфина РФ от 01.12.2010 №157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению, приказом Минфина РФ от 16.12.2010 №174н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению».

По вопросу полноты и достоверности отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги установлено следующее.

Согласно договора поставки от 30.10.2019 №К291 по счет-фактуре от 20.11.2019 №УТ10442 от ИП Спасский Ю.Т. приобретены и получены с/х шины в количестве 2 штук по цене 16950,00 руб. на общую сумму 33900,00 руб.

           Полученные с/х шины в количестве 2 штук по цене 16950,00 руб. на общую сумму 33900,00 руб. согласно оборотно-сальдовой ведомости за 2019 год по счету 302.34 «Расчеты по приобретению материальных запасов» оприходованы по данным бухгалтерского (бюджетного) учета согласно оборотно-сальдовой ведомости за 2019 год по счету 302.34 «Расчеты по приобретению материальных запасов».

 В нарушении п. 347 Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 №157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» (далее - Инструкция №157н) приобретенные с/х шины в количестве 2 штук на общую сумму 33900,00 руб., списанные по Акту от 28.11.2019 №00000011 со счета 302.34 «Расчеты по приобретению материальных запасов» без учета на забалансовом счете 09 «Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных».

Копии счет-фактуры от 20.11.2019 №УТ10442, Акта от 28.11.2019 №00000011, оборотно-сальдовой ведомости за 2019 год по счету 302.34 прилагаются (Приложение №2 на 3 листах).

В период проверки согласно бухгалтерской справке от 12.03.2020 с/х шины в количестве 2 штук по цене 16950,00 руб. на общую сумму 33900,00 руб. оприходованы на забалансовом счете 09 «Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных».

Копия бухгалтерской справки от 12.03.2020 прилагается (Приложение №4 на 1 листе).

Проверкой своевременности отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги установлено следующее.

В соответствии с ч.1 ст. 10 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 №402-ФЗ данные, содержащиеся в первичных учетных документах, подлежат своевременной регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета.

В соответствии с п. 11 Инструкции, утвержденной Приказом Министерства финансов РФ №157н, записи в регистры бухгалтерского учета (журналы операций, иные регистры бухгалтерского учета) осуществляется по мере совершения операций и принятия к бухгалтерскому учету первичного (сводного) учетного документа, но не позднее следующего дня после получения первичного (сводного) учетного документа, как на основании отдельных документов, так и на основании группы однородных документов.

 В ходе проверки установлено, что Администрацией Башкатовского сельсовета несвоевременно принимались к учету первичные учетные документы, подтверждающие поставку товаров, работ и услуг в рамках исполнения договоров (контрактов) на общую сумму 182585,42 руб., в том числе:

1) Контракт от 19.11.2018 №Д-27-4-2983/19 на поставку газа горючего природного с ООО «Газпром межрегионгаз Курск» на сумму 43366,80 руб.

По совершенному факту хозяйственной жизни сформированы первичные учетные документы, в том числе:

– товарная накладная от 31.01.2019 №1354 на сумму 7380,42 руб.

Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за январь 2019 год, запись по принятию к учету первичного учетного документа (товарная накладная от 31.01.2019 №1354 на сумму 7380,42 руб.) отсутствует;

– товарная накладная от 28.02.2019 №6311 на сумму 4706,36 руб.

Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за февраль 2019 год, запись по принятию к учету первичного учетного документа (товарная накладная от 28.02.2020 №6311 на сумму 4706,36 руб.) отсутствует;

– товарная накладная от 31.03.2019 №11277 на сумму 4563,02 руб.

Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за март 2019 год, запись по принятию к учету первичного учетного документа (товарная накладная от 31.03.2019 №11277 на сумму 4563,02 руб.) отсутствует;

– счет-фактура от 31.10.2019 №28692 на сумму 12247,93 руб.

Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за октябрь 2019 год, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 31.10.2019 №28692 на сумму 12247,93 руб.) отсутствует.

– счет-фактура от 30.11.2019 №33350 на сумму 6860,75 руб.

Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за ноябрь 2019 год, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 30.11.2019 №33350 на сумму 6860,75 руб.) отсутствует.

2) Муниципальный контракт от 08.01.2019 №2410/О-18 технического обслуживания сети газопотребления, обследования дымоходов и вентиляционных каналов с Филиалом АО «Газпром газораспределение Курск» на сумму 15817,56 руб.

По совершенному факту хозяйственной жизни сформированы первичные учетные документы, в том числе:

 – счет-фактура от 31.01.2019 №358/30 на сумму 4390,31 руб.;

Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за январь 2019 год, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 31.01.2019 №358/30 на сумму 4390,31 руб.) отсутствует.

– счет-фактура от 31.05.2019 №1971 на сумму 456,05 руб.;

Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за май 2019 год, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 31.05.2019 №1971 на сумму 456,05 руб.) отсутствует.

– счет-фактура от 31.10.2019 №5823/30 на сумму 7354,82 руб.;

Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за октябрь 2019 год, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 31.10.2019 №5823/30 на сумму 7354,82 руб.) отсутствует.

3)  Контракт электроснабжения от 08.01.2019 №4660301056 с АО «АтомЭнергоСбыт» на сумму 10500,00 руб.

По совершенному факту хозяйственной жизни сформированы первичные учетные документы, в том числе:

 – счет-фактура от 31.01.2019 №4660301056/000577 на сумму 1327,68 руб.

Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за январь 2019 год, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 31.01.2019 №4660301056/000577 на сумму 1327,68 руб.) отсутствует.

– счет-фактура от 28.02.2019 №4660301056/00264 на сумму 1033,13 руб.

Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за февраль 2019 год, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 28.02.2019 №4660301056/00264 на сумму 1033,13 руб.) отсутствует;

– счет-фактура от 31.03.2019 №4660301056/002027 на сумму 794,34 руб.

Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за март 2019 год, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 31.03.2019 №4660301056/002027 на сумму 794,34 руб.) отсутствует.

– счет-фактура от 31.05.2019 №4660301056/003432 на сумму 325,20 руб.

Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за май 2019 год, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 31.05.2019 №4660301056/003432 на сумму 325,20 руб.) отсутствует.

– счет-фактура от 30.06.2019 №4660301056/004145 на сумму 233,47 руб.

Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за июнь 2019 год, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 30.06.2019 №4660301056/004145 на сумму 233,47 руб.) отсутствует.

– счет-фактура от 31.07.2019 №4660301056/004838 на сумму 566,44 руб.

Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за июль 2019 год, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 31.07.2019 №4660301056/004838 на сумму 566,44 руб.) отсутствует.

– счет-фактура от 31.08.2019 №4660301056/005541 на сумму 432,25 руб.

Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за август 2019 год, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 31.08.2019 №4660301056/005541 на сумму 432,25 руб.) отсутствует.

– счет-фактура от 30.09.2019 №4660301056/006240 на сумму 691,86 руб.

Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за сентябрь 2019 год, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 30.09.2019 №4660301056/006240 на сумму 691,86 руб.) отсутствует.

– счет-фактура от 31.10.2019 №4660301056/006957 на сумму 650,15 руб.

Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за октябрь 2019 год, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 31.10.2019 №4660301056/006957 на сумму 650,15 руб.) отсутствует.

– счет-фактура от 30.11.2019 №4660301056/007701 на сумму 715,02 руб.

Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за ноябрь 2019 год, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 30.11.2019 №4660301056/007701 на сумму 715,02 руб.) отсутствует.

4) Договор от 09.01.2019 №846000064255 на оказание услуг связи с ПАО «Ростелеком» на сумму 16692,06 руб.

По совершенному факту хозяйственной жизни сформированы первичные учетные документы, в том числе:

 – счет-фактура от 31.01.2019 №841901/46/005341 на сумму 1624,26 руб.

Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за январь 2019 год, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 31.01.2019 №841901/46/005341 на сумму 1624,26 руб.) отсутствует.

– счет-фактура от 31.03.2019 №841901/46/027241 на сумму 1295,18 руб.

Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за март 2019 год, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 31.03.2019 №841901/46/027241 на сумму 1295,18 руб.) отсутствует.

– счет-фактура от 30.04.2019 №841901/46/035335 на сумму 1342,32руб.

Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за апрель 2019 год, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 30.04.2019 №841901/46/035335 на сумму 1342,32 руб.) отсутствует.

– счет-фактура от 31.05.2019 №841901/46/044244 на сумму 1073,76 руб.

Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за май 2019 год, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 31.05.2019 №841901/46/044244 на сумму 1073,76 руб.) отсутствует.

– счет-фактура от 30.06.2019 №841901/46/053563 на сумму 950,40 руб.

Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за июнь 2019 год, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 30.06.2019 №841901/46/053563 на сумму 950,40 руб.) отсутствует.

– счет-фактура от 31.07.2019 №841901/46/062293 на сумму 960,83 руб.

Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за июль 2019 год, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 31.07.2019 №841901/46/062293 на сумму 960,83 руб.) отсутствует.

– счет-фактура от 31.08.2019 №841901/46/073304 на сумму 948,46 руб.

Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за август 2019 год, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 31.08.2019 №841901/46/073304 на сумму 948,46 руб.) отсутствует.

– счет-фактура от 30.09.2019 №841901/46/082915 на сумму 966,17 руб.

Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за сентябрь 2019 год, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 30.09.2019 №841901/46/082915 на сумму 966,17 руб.) отсутствует.

– счет-фактура от 31.10.2019 №841901/46/091988 на сумму 1070,52 руб.

Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за октябрь 2019 год, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 31.10.2019 №841901/46/091988 на сумму 1070,52 руб.) отсутствует.

– счет-фактура от 30.11.2019 №841901/46/102437 на сумму 864,40 руб.

Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за ноябрь 2019 год, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 30.11.2019 №841901/46/102437 на сумму 864,40 руб.) отсутствует.

5) Договор от 09.01.2019 №846000067261 на оказание услуг связи с ПАО «Ростелеком».

По совершенному факту хозяйственной жизни сформированы первичные учетные документы, в том числе:

 – счет-фактура от 31.03.2019 №841901/46/025101 на сумму 1306,80 руб.

Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за март 2019 год, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 31.03.2019 №841901/46/025101 на сумму 1306,80 руб.) отсутствует.

– счет-фактура от 30.04.2019 №841901/46/036547 на сумму 1306,80 руб.

Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за апрель 2019 год, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 30.04.2019 №841901/46/036547 на сумму 1306,80 руб.) отсутствует.

         – счет-фактура от 31.05.2019 №841901/46/04546 на сумму 1306,80 руб.

         Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за май 2019 год, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 31.05.2019 №841901/46/04546 на сумму 1306,80 руб.) отсутствует.

         – счет-фактура от 30.06.2019 №841901/46/054752 на сумму 1306,80 руб.

         Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за июнь 2019 год, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 30.06.2019 №841901/46/054752 на сумму 1306,80 руб.) отсутствует.

         – счет-фактура от 31.07.2019 №841901/46/063440 на сумму 1306,80 руб.

         Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за июль 2019 год, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 31.07.2019 №841901/46/063440 на сумму 1306,80 руб.) отсутствует.

         – счет-фактура от 31.08.2019 №841901/46/074437 на сумму 1306,80 руб.

         Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за август 2019 год, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 31.08.2019 №841901/46/074437 на сумму 1306,80 руб.) отсутствует.

         – счет-фактура от 30.09.2019 №841901/46/084106 на сумму 1306,80 руб.

         Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за сентябрь 2019 год, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 30.09.2019 №841901/46/084106 на сумму 1306,80 руб.) отсутствует.

         – счет-фактура от 31.10.2019 №841901/46/093245 на сумму 1306,80 руб.

         Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за октябрь 2019 год, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 31.10.2019 №841901/46/093245 на сумму 1306,80 руб.) отсутствует.

         – счет-фактура от 30.11.2019 №841901/46/103862 на сумму 1306,80 руб.

         Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за ноябрь 2019 год, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 30.11.2019 №841901/46/103862 на сумму 1306,80 руб.) отсутствует.

6) Договор об оказании оценочных услуг от 19.02.2019 №37/01-19 с ИП Купина Н.В. на сумму 2500,00 руб.

По совершенному факту хозяйственной жизни сформирован первичный учетный документ – счет от 19.02.209 №0196 на сумму 2500,00 руб. и акт оказанных услуг от 19.02.2019 на сумму 2500,00 руб.

Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за февраль 2019 год, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет от 19.02.209 №0196 на сумму 2500,00 руб. и акт оказанных услуг от 19.02.2019 на сумму 2500,00 руб.) отсутствует.

7) Договор от 15.03.2019 №269 на заправку картриджа с ООО «Микрокод» на сумму 600,00 руб.

По совершенному факту хозяйственной жизни сформирован первичный учетный документ – счет-фактура от 15.03.2019 №6477 на сумму 600, 00 руб.

Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за март 2019 год, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 15.03.2019 №6477 на сумму 600,00 руб.) отсутствует.

8) Договор от 28.02.2019 №83 на выполнение работ по проведению испытаний пожарно-технической продукции с ОКУ «Противопожарная служба Курской области» на сумму 5589,72 руб.

По совершенному факту хозяйственной жизни сформирован первичный учетный документ - счет от 28.02.2019 №94 на сумму 5589,72 руб.

Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за февраль 2019 год, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет от 28.02.2019 №94 на сумму 5589,72 руб.) отсутствует.

9) Договор от 09.01.2019 №22 об информационно-технологическом сопровождении системы программ «1С: Предприятие» с ООО «Скороход» на сумму 16248,00 руб.

По совершенному факту хозяйственной жизни сформированы первичные учетные документы:

 – акт выполненных работ от 31.03.2019 №8 на сумму 4062,00 руб.

Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за март 2019 год, запись по принятию к учету первичного учетного документа (акт выполненных работ от 31.03.2019 №8 на сумму 4062,00 руб.) отсутствует.

– акт выполненных работ от 30.09.2019 №926 на сумму 4062,00 руб.

Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за сентябрь 2019 год, запись по принятию к учету первичного учетного документа (акт выполненных работ от 30.09.2019 №926 на сумму 4062,00 руб.) отсутствует.

10) Договор от 26.06.2019 №1806/1 на выполнение работ, оказание услуг по сопровождению программ для ЭВМ «1С: Предприятие 8» с ИП Чеплейкин В.В. на сумму 15600,00 руб.

По совершенному факту хозяйственной жизни сформированы первичные учетные документы – счет на оплату от 26.06.2019 №208 на сумму 15600,00 руб. и акт выполненных работ от 26.06.2019 №208 на сумму 15600,00 руб.

Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за июнь 2019 год, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет на оплату от 26.06.2019 №208 на сумму 15600,00 руб. и акт выполненных работ от 26.06.2019 №208 на сумму 15600,00 руб.) отсутствует.

11) Муниципальный контракт от 18.07.2019 №531 на оказание услуг по подготовке технических планов на объекты с ООО «Курская служба недвижимости» на сумму 36000,00 руб.

По совершенному факту хозяйственной жизни сформирован первичный учетный документ – счет от 18.07.2019 №531 на сумму 10800,00 руб.

Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за июль 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет от 18.07.2019 №531 на сумму 10800,00 руб.) отсутствует.

12) Договор от 24.04.2019 №20 на оказание услуг по информационной поддержке на страницах газеты «Обоянская газета» с АУ Курской области «Редакции газеты «Обоянская газета» товара на сумму 350,00 руб.

По совершенному факту хозяйственной жизни сформирован первичный учетный документ – счет-фактура от 24.04.2019 №237 на сумму 350,00 руб.

Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за апрель 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 24.04.2019 №237 на сумму 350,00 руб.) отсутствует.

13) Договор об оказании оценочных услуг от 30.08.2019 №205/08-19 с ИП Купина Н.В. на сумму 3000,00 руб.

По совершенному факту хозяйственной жизни сформирован первичный учетный документ – счет от 30.08.209 №01959 на сумму 3000,00 руб. и акт оказанных услуг от 30.08.2019 на сумму 3000,00 руб.

Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за август 2019 год, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет от 30.08.209 №01959 на сумму 3000,00 руб. и акт оказанных услуг от 30.08.2019 на сумму 3000,00 руб.) отсутствует.

14) Договор купли-продажи товара от 23.09.2019 №342 с ИП Кислицин М.Ю. на сумму 2340,00 руб.

По совершенному факту хозяйственной жизни сформирован первичный учетный документ – товарная накладная от 23.09.2019 №342 на сумму 2340,00 руб.

Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за сентябрь 2019 год, запись по принятию к учету первичного учетного документа (товарная накладная от 23.09.2019 №342 на сумму 2340,00 руб.) отсутствует.

15) Договор от 19.09.2019 №1909/3 на выполнение работ, оказание услуг по сопровождению программ для ЭВМ «1С: Предприятие 8» с ИП Чеплейкин В.В. на сумму 7875,00 руб.

По совершенному факту хозяйственной жизни сформированы первичные учетные документы – счет на оплату от 19.09.2019 №304 на сумму 7875,00 руб. и акт выполненных работ от 19.09.2019 №304 на сумму 7875,00 руб.

Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за сентябрь 2019 год, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет на оплату от 19.09.2019 №304 на сумму 7875,00 руб. и акт выполненных работ от 19.09.2019 №304 на сумму 7875,00 руб.) отсутствует.

16) Договор от 26.09.2019 №43 на оказание услуг по информационной поддержке на страницах газеты «Обоянская газета» с АУ Курской области «Редакции газеты «Обоянская газета» товара на сумму 9750,00 руб.

По совершенному факту хозяйственной жизни сформирован первичный учетный документ – счет-фактура от 26.09.2019 №603 на сумму 9750,00 руб.

Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за сентябрь 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 26.09.2019 №603 на сумму 9750,00 руб.) отсутствует.

17) Договор от 11.10.2019 №00000000343 на выполнение работ, оказание услуг по сопровождению программ «1С: Предприятие 8» с ИП Чеплейкин В.В. на сумму 7800,00 руб.

По совершенному факту хозяйственной жизни сформированы первичные учетные документы – акт об оказании услуг от 11.10.2019 №341 на сумму 7800,00 руб.

Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за октябрь 2019 год, запись по принятию к учету первичного учетного документа (акт об оказании услуг от 11.10.2019 №341 на сумму 7800,00 руб.) отсутствует.

18) Договор об оказании оценочных услуг от 28.10.2019 №234/09-19 с ИП Купина Н.В. на сумму 3500,00 руб.

По совершенному факту хозяйственной жизни сформирован первичный учетный документ – счет от 28.10.209 №01967 на сумму 3500,00 руб. 

Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за октябрь 2019 год, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет от 28.10.209 №01967 на сумму 3500,00 руб.) отсутствует.

19) Договор от 29.10.2019 №6621 с ИП Апухтин В.В. на поставку товара на сумму 2700,00 руб.

По совершенному факту хозяйственной жизни сформирован первичный учетный документ – товарная накладная от 29.10.2019 №6621 на сумму 2700,00 руб.

Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за октябрь 2019 год, запись по принятию к учету первичного учетного документа (товарная накладная от 29.10.2019 №6621 на сумму 2700,00 руб.) отсутствует.

20) Договор поставки от 23.10.2019 №202/Цкур1/1903-2019 с ООО «ТД «Электротехмонтаж» на сумму 6300,00 руб.

По совершенному факту хозяйственной жизни сформирован первичный учетный документ – счет-фактура от 25.10.2019 №333/1052359/333 на сумму 6300,00 руб.

Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за октябрь 2019 год, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 25.10.2019 №333/1052359/333 на сумму 6300,00 руб.) отсутствует.

21) Договор поставки от 30.10.2019 №15 с ИП Головина О.Г.  на сумму 10100,00 руб.

По совершенному факту хозяйственной жизни сформирован первичный учетный документ – товарная накладная от 30.10.2019 №12 на сумму 10100,00 руб.

Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за октябрь 2019 год, запись по принятию к учету первичного учетного документа (товарная накладная от 30.10.2019 №12 на сумму 10100,00 руб.) отсутствует.

22) Договор розничной купли-продажи от 20.09.2019 №68 с ООО «Изоплит-опторг» на сумму 1570,00 руб.

По совершенному факту хозяйственной жизни сформирован первичный учетный документ –   товарная накладная от 20.09.2019 №РТ-68 на сумму 1570,00 руб.

Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за сентябрь 2019 год, запись по принятию к учету первичного учетного документа (товарная накладная от 20.09.2019 №РТ-68 на сумму 1570,00 руб.) отсутствует.

23) Договор от 08.11.2019 №55 на оказание услуг по информационной поддержке на страницах газеты «Обоянская газета» с АУ Курской области «Редакции газеты «Обоянская газета» товара на сумму 6500,00 руб.

По совершенному факту хозяйственной жизни сформирован первичный учетный документ – счет-фактура от 08.11.2019 №1575 на сумму 6500,00 руб.

Согласно Журналу операций №4 расчеты с поставщиками и подрядчиками за ноябрь 2019 года, запись по принятию к учету первичного учетного документа (счет-фактура от 08.11.2019 №1575 на сумму 6500,00 руб.

Таким образом, Администрацией Башкатовского сельсовета в нарушении ч. 1 ст.10 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 №402-ФЗ и п. 11 приказа Минфина РФ от 01.12.2010 №157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению», допущено несвоевременное принятие к учету первичных учетных документов, подтверждающих поставку товаров, работ и услуг в рамках исполнения договоров (контрактов) на общую сумму 182585,42 руб.

Копии оборотно-сальдовых ведомостей по счету 302.00 за январь-декабрь 2019 года прилагаются (Приложение №3 на 15 листах).

 

                     В ходе проведения проверки выявлено:

- нарушение ч. ч. 4, 5 ст. 19 Федерального закона №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» и п. п. «а» п. 1 Требований, утвержденных Постановлением Администрации Башкатовского сельсовета от 18.03.2016 №20 «Об утверждении требований к порядку разработки и принятия правовых актов о нормировании в сфере закупок для обеспечения нужд Башкатовского сельсовета Обоянского района Курской области, содержанию указанных актов и обеспечению их исполнения», выразившееся в отсутствии утвержденных Правил нормирования в сфере закупок для обеспечения муниципальных нужд, Требований к закупаемым отдельных видам товаров, работ, услуг (в том числе предельные цены товаров, работ, услуг) и Нормативных затрат на обеспечение функций муниципальных органов Башкатовского сельсовета Обоянского района, включая подведомственные казенные учреждения;

       - нарушение ч. 6 ст. 19 Федерального закона 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» и п. 15 требований к порядку разработки и принятия правовых актов о нормировании в сфере закупок для обеспечения нужд Башкатовского сельсовета, утвержденных Постановлением Администрации Башкатовского сельсовета от 18.03.2016 №20, выразившееся в не размещении в единой информационной системе правил нормирования, требований к отдельным видам товаров, работ, услуг (в том числе предельные цены товаров, работ, услуг) и нормативных затрат на обеспечение функций муниципальных органов (включая подведомственные казенные учреждения);

- нарушение ч. 1 ст.10 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 №402-ФЗ, п. 11 приказа Минфина РФ от 01.12.2010 №157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению», выразившееся в несвоевременном принятии к учету первичных учетных документов, подтверждающих поставку товаров, работ и услуг в рамках исполнения договоров (контрактов) на общую сумму 182585,42 руб.;

        - нарушение п. 347 Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 №157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению, выразившееся в списании с/х шин в количестве 2 штук на общую сумму 33900,00 руб. без учета на забалансовом счете 09 «Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных».

 

Решение по результатам проверки

1. Разместить акт проверки Администрации Башкатовского сельсовета на официальном сайте www.zakupki.gov.ru.

 

 

Акт проверки составлен на 19 листах в 2-х экземплярах с приложениями на 70 листах:

          один экземпляр – Администрация Обоянского района;

          один экземпляр – Администрация Башкатовского сельсовета.

 

 

Консультант по внутреннему муниципальному финансовому контролю Администрации Обоянского района Курской области   ______________И. Е. Платонова        Экземпляр   акта на 19 листах получил

Глава Администрации           Башкатовского сельсовета            ____________М. С. Малыхин

                                             М. С. Малыхин

Прикреплённый файл: информация [38.53 Kb]